Saldenspiegel › Ratgeber

Ratgeber: Summen- und Saldenliste, BWA und Kennzahlen

Alle Ratgebertexte von Saldenspiegel auf einer Seite: wie man eine Summen- und Saldenliste liest und prüft, was in der BWA steht, welche Kennzahlen daraus folgen und wie man Planung, Liquidität und Bankgespräch vorbereitet. Dazu sechs kostenlose Excel-Vorlagen.

Für SKR03 und SKR04. Stand: 8. November 2026.

Summen- und Saldenliste

• Anleitung: Saldenspiegel Schritt für Schritt: in sieben Schritten von der Summen- und Saldenliste zu Erfolgsrechnung, Bilanzübersicht und zehn Kennzahlen, mit Bildern.
• Summen- und Saldenliste lesen: was die Spalten bedeuten und welche drei Prüfungen man immer machen sollte.
• Summen- und Saldenliste in Excel prüfen: richtig importieren und mit einfachen Formeln die häufigsten Fehler finden.
• Umsatzsteuerverprobung: ob die gebuchte Umsatzsteuer zu den Erlösen und zur Voranmeldung passt.
• Saldo, Saldenvortrag und Saldenmitteilung: wann ein Saldo plus oder minus ist, was der EB-Wert zeigt und woher Differenzen bei den Vorträgen kommen.

BWA und Kennzahlen

• Forderungsausfallquote berechnen: Endgültige Forderungsverluste nach Eingängen auf alte Forderungen im Verhältnis zum Nettoumsatz, ohne Wertberichtigungen.
• Kundenskontoquote berechnen: Gewährte Skonti im Verhältnis zum Umsatz vor Skonti, getrennt von Rabatten und Boni.
• Lieferantenskontoquote berechnen: Erhaltene Skonti auf Waren und Material im Verhältnis zum Einkauf vor Skonti, ohne Skonti auf Anlagen.
• Bankgebührenquote berechnen: Kontoführung und Zahlungsverkehr im Verhältnis zur Gesamtleistung, getrennt von Kreditzinsen und Kartenentgelten.
• Softwarekostenquote berechnen: Lizenzen, Abonnements und Softwarewartung im Verhältnis zur Gesamtleistung, ohne gekaufte Software und Hardware.
• Verpackungskostenquote berechnen: Verbrauchtes Versandmaterial im Verhältnis zur Gesamtleistung, getrennt von Fracht und Produktverpackung.
• Bewirtungskostenquote berechnen: Geschäftsessen im Verhältnis zur Gesamtleistung, getrennt von Reisekosten, Werbung und Geschenken.
• Leiharbeitskostenquote berechnen: Rechnungen des Verleihers im Verhältnis zur Gesamtleistung, getrennt von eigenem Personal und Werkleistungen.
• Cash Conversion Cycle berechnen: Drei rechnerische Teilzeiten im Warenhandel mit einheitlichen Nettowerten und gleicher Tageskonvention zusammenführen.
• Krankenquote berechnen: Krankheitsbedingte Stunden mit dem passenden Arbeitsplan vergleichen und Teilzeit sowie andere Abwesenheiten getrennt halten.
• Reklamationsquote berechnen: Beanstandete Lieferaufträge einmal je Auftrag zählen und über eine feste Beobachtungsdauer mit ihrem Lieferjahrgang vergleichen.
• Skontoausnutzungsgrad berechnen: Tatsächlich erhaltene Nachlässe mit den möglichen Skontobeträgen derselben bezahlten Rechnungen vergleichen.
• EBITDA-Marge berechnen: Betriebsergebnis um passende Abschreibungen ergänzen, neutralen Bereich getrennt halten und auf Nettoumsatz beziehen.
• Umsatzrentabilität vor Steuern berechnen: Ergebnis vor Steuern auf Nettoumsatz beziehen, operative Marge abgrenzen und Rechtsform beim Vergleich beachten.
• Statischen Verschuldungsgrad berechnen: Rückstellungen und Verbindlichkeiten mit eigenen Mitteln vergleichen und den gesamten Bilanzumfang offen festlegen.
• Nettofinanzverschuldung berechnen: Verzinsliche Schulden und frei verfügbare Guthaben getrennt ermitteln, dann ihre stichtagsbezogene Differenz bilden.
• Kundenanzahlungsquote berechnen: Erhaltene Vorauszahlungen vom Umsatz trennen und ihren Anteil an der Bilanzsumme mit Passivausweis berechnen.
• Lieferantenanzahlungsquote berechnen: Vorauszahlungen für Vorräte aus der gesamten Vorratsgruppe lösen und von Anzahlungen auf Anlagegüter unterscheiden.
• Reisekostenquote berechnen: Fahrtkarten, Übernachtungen und weitere Reiseaufwendungen abgrenzen, Fahrzeugkosten doppelfrei halten und den Buchungsstand erklären.
• Fortbildungskostenquote berechnen: Seminar- und Schulungsgebühren von Lohn, Beratung und Reisen trennen und mit der Gesamtleistung derselben Periode vergleichen.
• Ausgangsfrachtkostenquote berechnen: Frachten für Kundenlieferungen von Bezugskosten und eigenem Fuhrpark trennen und ihren Anteil an der Gesamtleistung berechnen.
• Telekommunikationskostenquote berechnen: Laufende Telefon- und Datenkosten von Geräten und Software trennen sowie Privatanteile und vorausbezahlte Verträge einordnen.
• Bürokostenquote berechnen: Bürobedarf und Porto aus sonstigen Kosten lösen, Raumaufwand und Ausstattung getrennt halten und die Leistungsbasis abstimmen.
• Vertriebsprovisionsquote berechnen: Externe Verkaufsvergütungen von Nachlässen und Personalprovisionen trennen, Plattformabrechnungen auflösen und auf Gesamtleistung beziehen.
• Kfz-Kostenquote berechnen: Kraftstoff, Reparaturen, Versicherung und Leasing doppelfrei abgrenzen und mit der Gesamtleistung derselben Periode vergleichen.
• Versicherungskostenquote berechnen: Betriebliche Prämien aus Sammelgruppen lösen, Beiträge getrennt halten und Jahresrechnungen periodengerecht einordnen.
• Beratungskostenquote berechnen: Beratung und Buchführung nach Kontennachweis auswählen, operative Fremdleistungen abgrenzen und den Buchungsstand erläutern.
• Zinsaufwandsquote berechnen: Gebuchte Kreditzinsen brutto erfassen, Zinserträge getrennt zeigen und den Nettoumsatz als eigene Bezugsgröße benennen.
• Personalnebenkostenquote berechnen: Arbeitgeberzusatzaufwand auf Bruttolöhne und Gehälter beziehen und diese eigene Zuschlagsbasis von der Gesamtleistung unterscheiden.
• Wertberichtigungsquote für Forderungen berechnen: Gebuchte Einzel- und Pauschalwertberichtigungen mit dem Bruttobestand abstimmen und den Einfluss des Jahresabschlusses erklären.
• Liquidität ersten Grades berechnen: Verfügbare Kassen- und Bankguthaben mit kurzfristigen Schulden vergleichen und Restlaufzeiten aus einer zusätzlichen Fristigkeitsübersicht übernehmen.
• Liquidität zweiten Grades berechnen: Zahlungsmittel und kurzfristige Forderungsbuchwerte gemeinsam betrachten, Vorräte ausklammern und Restlaufzeiten gesondert belegen.
• Anlagendeckungsgrad I berechnen: Abgestimmtes Eigenkapital mit den Anlagebuchwerten desselben Stichtags vergleichen und laufendes Ergebnis sowie Abschreibungsstand berücksichtigen.
• Investitionen und Abschreibungen vergleichen: Brutto-Anlagenzugänge auf den gebuchten Wertverbrauch derselben Periode beziehen und daraus keine Zahlungs- oder Finanzierungsdeckung ableiten.
• Kontokorrentauslastung berechnen: Beanspruchte Banklinien und vereinbarte Kreditrahmen am selben Stichtag abstimmen und den rechnerisch freien Betrag getrennt ausweisen.
• Privatentnahmen und Einlagen saldieren: Private Geldentnahmen und Geldeinlagen aus Periodenbewegungen zusammenführen und Sachbewegungen sowie Saldenvorträge gesondert halten.
• Raumkostenquote berechnen: Miete, Pacht und Nebenkosten zur Gesamtleistung abgrenzen; Überschneidungen mit Energie und Reparaturen erkennen.
• Werbekostenquote berechnen: Werbung von Reisen, Geschenken und Bewirtung abgrenzen und den eigenen Umsatzbezug vom BWA-Prozentwert unterscheiden.
• Energiekostenquote berechnen: Strom und Wärme aus passenden Aufwandsgruppen zusammenstellen und gemischte Sammelkonten nachvollziehbar behandeln.
• Instandhaltungsquote berechnen: Reparaturen und Wartung zusammenstellen; Gebäude, Fahrzeuge und Anlagenzugänge passend abgrenzen.
• Bestandsveränderungsquote berechnen: Aufbau und Abbau eigener Erzeugnisse sowie unfertiger Leistungen mit ihrem Vorzeichen zur Gesamtleistung einordnen.
• Eigenleistungsquote berechnen: Gebuchte Leistungen für eigene Anlagen zur Gesamtleistung ins Verhältnis setzen und den Buchungsrhythmus beachten.
• Sonstige betriebliche Erträge herausrechnen: Mieterträge, Anlagenverkäufe und weitere sonstige Erträge aus dem Betriebsergebnis herausrechnen; BWA und GuV unterscheiden.
• Rückstellungsquote berechnen: Pensions-, Steuer- und sonstige Rückstellungen zur Bilanzsumme betrachten; alte Abschlussstände erkennen.
• Forderungsintensität berechnen: Kundenforderungen nach Wertberichtigungen mit dem gesamten bilanziellen Vermögen desselben Stichtags vergleichen.
• Lieferverbindlichkeitenquote berechnen: Offene Lieferantenrechnungen als Anteil der Bilanzsumme betrachten; Buchungen erst bei Zahlung als Grenze erkennen.
• Umsatzmix nach Erlöskonten berechnen: Erlösgruppen nach Minderungen gewichten und eine bloße Steuergliederung von tatsächlichen Leistungsarten unterscheiden.
• Aufwandsstruktur aus SuSa und BWA auswerten: Material, Personal und übrige Kosten überschneidungsfrei zusammenstellen und ihre Anteile am Betriebsaufwand bestimmen.
• Ein Projekt nachkalkulieren: Projektnachkalkulation: Erlöse und zugeordnete Aufwendungen nach Abschluss vergleichen. Gemeinsame Aufwendungen verteilen und zur Buchhaltung abstimmen.
• Einen rechnerischen Bestellpunkt ermitteln: Bestellpunkt aus Tagesverbrauch, Beschaffungsdauer und angenommenem Puffer ermitteln. Einheiten, offene Lieferungen und schwankende Bedarfe passend abgrenzen.
• Rüstzeitanteil berechnen: Rüststunden zur belegten Maschinenzeit ins Verhältnis setzen. Wechselhäufigkeit, Losgrößen und Datenherkunft nachvollziehbar abgrenzen.
• Geplante Auftragsabschlüsse mit tatsächlichen vergleichen: Planabschlussquote aus festen Auftragsgruppen berechnen. Ursprüngliche Plantermine, tatsächliche Abschlüsse und offene Aufträge klar auseinanderhalten.
• Abstand zwischen Fertigstellung und Rechnung auswerten: Fakturierungsabstand: Tage zwischen Fertigstellung und Rechnung berechnen. Kalendertage abgrenzen und offene Rechnungsstellungen getrennt zeigen.
• Materialgruppen im Verbrauch vergleichen: Materialgruppenmix: Anteile der Materialgruppen am Verbrauch berechnen. Mengen und Werte getrennt abgrenzen und Veränderungen erklären.
• Materialverbrauch je Einheit ermitteln: Materialverbrauch je Einheit aus Verbrauchsmenge und gefertigter Menge berechnen. Rückgaben, Ausschuss, offene Fertigung und Datenquellen passend abgrenzen.
• Nacharbeitsquote berechnen: Nacharbeitsquote aus verwendbaren nachbearbeiteten Einheiten berechnen. Fertigungsmenge, Ausschuss, offene Nacharbeit und Mehrfachzählungen abgrenzen.
• Auslastungsgrad berechnen: Auslastungsgrad aus belegten und verfügbaren Stunden derselben Ressource berechnen. Rüsten, geplante Sperren und ungeplanten Stillstand klar abgrenzen.
• Forderungsalter auswerten: Offene Rechnungen nach Alter seit Rechnungsdatum ordnen. Altersklassen, Anteile und Abstimmung mit den Kontensalden.
• Konzentration offener Forderungen berechnen: Die größten offenen Rechnungen ins Verhältnis zum Forderungsbestand setzen. Teilzahlungen und Kundenbezug trennen.
• Lieferantenkonzentration auswerten: Lieferantenanteile am Einkauf berechnen. Zeitraum, Rückgaben und zusammengehörige Kennungen abgrenzen und den Anteil großer Lieferanten einordnen.
• Fremdleistungsquote berechnen: bezogene Leistungen im Verhältnis zur Gesamtleistung: Bezogene Leistungen passend abgrenzen: Die Fremdleistungsquote mit Gesamtleistung, Rechenbeispiel und Hinweisen zur Arbeitsorganisation nachvollziehen.
• Umsatz je Auftrag berechnen: Erlöse und abgeschlossene Aufträge passend abgrenzen: Umsatz je abgeschlossenem Auftrag berechnen: Erlöse und Auftragszahlen passend zuordnen, Teilaufträge abgrenzen und den Durchschnitt am Beispiel erklären.
• Saisonalitätsindex berechnen: Monatsumsatz und Jahresdurchschnitt vergleichen: Saisonalitätsindex aus Monatsumsatz und vollständigem Jahresdurchschnitt berechnen. Ein Rechenbeispiel zeigt die Basis und die Grenzen saisonaler Muster.
• Umsatzspannweite berechnen: höchste und niedrigste Monatswerte vergleichen: Die Umsatzspannweite aus höchstem und niedrigstem Monatsumsatz berechnen. Fehlende Monate, Ausreißer und die Reihenfolge der Monatswerte richtig einordnen.
• Angebotsannahmequote berechnen: angenommene und entschiedene Angebote abgrenzen: Angebotsannahmequote mit angenommenen und entschiedenen Angeboten berechnen. Offene Angebote, Mehrfachfassungen und unterschiedliche Auftragsgrößen abgrenzen.
• Durchlaufzeit je Auftrag ermitteln: Beginn und Fertigstellung passend abgrenzen: Durchlaufzeit eines Auftrags aus Beginn und Fertigstellung ermitteln. Kalenderzeit, Wartezeit und offene Aufträge anhand eines einfachen Beispiels trennen.
• Kapitalumschlag berechnen: Umsatz im Verhältnis zum durchschnittlichen Vermögen: Erfahren Sie, wie Sie kapitalumschlag einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Betriebliche Kapitalrentabilität berechnen: Betriebsergebnis und durchschnittliches Vermögen: Erfahren Sie anhand eines Rechenbeispiels, wie Sie die Ausgangswerte dieser Auswertung abgrenzen und unterjährige Veränderungen nachvollziehbar einordnen.
• Vorratsintensität berechnen: Vorräte im Verhältnis zur Bilanzsumme: Erfahren Sie, wie Sie vorratsintensität einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Anlagenzugangsquote berechnen: Zugänge im Verhältnis zum Anfangsbestand: Erfahren Sie, wie Sie anlagenzugangsquote einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Umsatz je Fläche berechnen: Erlöse im Verhältnis zur genutzten Fläche: Erfahren Sie, wie Sie umsatz je fläche einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Ausschussquote berechnen: verworfene Menge im Verhältnis zur gefertigten Menge: Erfahren Sie, wie Sie ausschussquote einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Kostenremanenz erkennen: warum Kosten bei weniger Leistung nicht gleich sinken: Erfahren Sie, wie Sie kostenremanenz einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Umsatz je Beschäftigten berechnen: Teilzeit und Zeitraum passend berücksichtigen: Erfahren Sie anhand eines Rechenbeispiels, wie Sie die Ausgangswerte dieser Auswertung abgrenzen und unterjährige Veränderungen nachvollziehbar einordnen.
• Kundenkonzentration auswerten: Umsatzanteile großer Abnehmer sichtbar machen: Erfahren Sie, wie Sie kundenkonzentration einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Umsatzveränderung zerlegen: Mengen und Durchschnittserlöse: Erfahren Sie anhand eines Rechenbeispiels, wie Sie die Ausgangswerte dieser Auswertung abgrenzen und unterjährige Veränderungen nachvollziehbar einordnen.
• Deckungsbeitrag je Engpasseinheit: Aufträge bei knapper Kapazität vergleichen: Erfahren Sie anhand eines Rechenbeispiels, wie Sie die Ausgangswerte dieser Auswertung abgrenzen und unterjährige Veränderungen nachvollziehbar einordnen.
• Auftragsreichweite berechnen: vorhandene Aufträge und verfügbare Kapazität zusammen betrachten: Erfahren Sie, wie Sie auftragsreichweite einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Zinsdeckungsgrad berechnen: Betriebsergebnis im Verhältnis zum Zinsaufwand: Erfahren Sie, wie Sie zinsdeckungsgrad einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Anlagenintensität berechnen: Anlagevermögen im Verhältnis zur Bilanzsumme: Erfahren Sie, wie Sie anlagenintensität einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Abschreibungsquote berechnen: Wertverbrauch im Verhältnis zur Gesamtleistung: Erfahren Sie, wie Sie abschreibungsquote einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Erlösschmälerungsquote berechnen: Nachlässe und Gutschriften im Verhältnis zu Erlösen: Erfahren Sie, wie Sie erlösschmälerungsquote einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Lagerreichweite berechnen: wie lange ein Bestand den Verbrauch deckt: Erfahren Sie, wie Sie lagerreichweite einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Kontenrahmenwechsel vergleichen: BWA-Zeilen nach SKR03 und SKR04 überleiten: Erfahren Sie, wie Sie kontenrahmenwechsel einordnen und mit passenden Ausgangswerten, einem Beispiel und klar benannten Annahmen nachvollziehbar untersuchen.
• Rohertrag berechnen: Formel, Quote und Beispiel: Erfahren Sie, wie Sie den betrieblichen Rohertrag und seine Quote aus der BWA berechnen und Bestände sowie Einmaleffekte im Vergleich berücksichtigen.
• Wareneinsatzquote berechnen: Materialaufwand im Verhältnis zum Umsatz: Erfahren Sie, wie Sie die Wareneinsatzquote aus Materialaufwand und Umsatz berechnen und Bestände sowie unterschiedliche Zeiträume im Vergleich einordnen.
• Personalkostenquote berechnen: Formel, Abgrenzung und Beispiel: Berechnen Sie die Personalkostenquote mit der Gesamtleistung als Bezugsgröße und prüfen Sie anhand eines Beispiels die unterjährigen Abgrenzungen.
• Eigenkapitalquote berechnen: unterjährig aus der Summen- und Saldenliste: Berechnen Sie die Eigenkapitalquote aus Eigenkapital und Bilanzsumme und erfahren Sie am Beispiel, wie das laufende Ergebnis den Vergleich beeinflusst.
• Working Capital berechnen: Umlaufvermögen minus kurzfristige Schulden: Berechnen Sie das Working Capital aus Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten und erfahren Sie am Beispiel, was der Betrag zum Stichtag zeigt.
• Kreditorenziel berechnen: wie lange ein Betrieb seine Rechnungen offen hat: Berechnen Sie das Kreditorenziel aus Lieferverbindlichkeiten und Einkäufen und erfahren Sie am Beispiel, welche Grenzen die Betrachtung zum Stichtag hat.
• BWA lesen: die DATEV-BWA Zeile für Zeile, Monat, kumuliert und Vorjahr.
• Kennzahlen aus BWA und Saldenliste: Formeln, übliche Spannen und ihre Grenzen.
• BWA auswerten: in sechs Schritten von der Monats-BWA zu klaren Fragen, mit Beispiel.
• Ihre Datei bleibt bei Ihnen: wie Saldenspiegel ohne Upload arbeitet und was der Server trotzdem sieht.
• Debitorenziel berechnen: Formel, kleiner Rechner und Hebel, um es zu verringern.
• Gewinnschwelle berechnen: Deckungsbeitrag, feste und variable Kosten.
• Hochrechnung aus der BWA: wo das Jahr voraussichtlich landet.
• Mehrjahresvergleich der BWA: drei bis fünf Jahre richtig nebeneinander.
• Kapitalflussrechnung aus der BWA: wo das Geld geblieben ist.
• Kostenstellenplan erstellen: Kostenstellen Schritt für Schritt anlegen, mit Beispiel.
• Kostenstellen auswerten: eine BWA je Kostenstelle aus dem Buchungsstapel.

Planung, Liquidität und Bank

• Anleitung: Planspiegel Schritt für Schritt: in sechs Schritten Plan und Ist aus der Summen- und Saldenliste vergleichen, bis zum Stichtag und Monat für Monat, mit Bildern.
• Soll-Ist-Vergleich mit der BWA: Plan je Zeile und Abweichungen richtig lesen.
• Anleitung: Liquiditätsvorschau Schritt für Schritt: in sechs Schritten aus der Summen- und Saldenliste eine Liquiditätsvorschau für 13 Wochen aufbauen, mit Annahmen, die Sie selbst ändern können, mit Bildern.
• Liquiditätsplanung für 13 Wochen: aus der Saldenliste zur Vorschau.
• 13-Wochen-Liquiditätsplan mit Beispiel: jede Zeile erklärt und ein durchgerechnetes Beispiel.
• Anleitung: Kapitaldienst Schritt für Schritt: in sechs Schritten aus der Summen- und Saldenliste das Kennzahlenblatt Kapitaldienst aufbauen, auch mit geplantem Darlehen, mit Bildern.
• Kapitaldienstfähigkeit berechnen: Formel, neues Darlehen, Schuldentilgungsdauer.
• Bankgespräch vorbereiten: welche Unterlagen und Zahlen die Bank sehen will.

Kostenlose Excel-Vorlagen

Ohne Anmeldung und ohne E-Mail-Adresse, ohne Makros und ohne Verknüpfungen:

• Prüfblatt Summen- und Saldenliste (Excel-Datei)
• Vorlage Umsatzsteuerverprobung (Excel-Datei)
• Liquiditätsplan für 13 Wochen (Excel-Datei)
• Kostenstellenplan (Excel-Datei)
• BWA-Kennzahlen (Excel-Datei)
• Offene Posten mit Altersstruktur (Excel-Datei)

Häufige Fragen

Kosten die Ratgeber oder Vorlagen etwas?

Nein. Die Texte und die Excel-Vorlagen sind kostenlos und ohne Anmeldung. Die Vorlagen rechnen nur in Ihrer Datei.

Für welche Buchhaltungsprogramme gelten die Texte?

Für Summen- und Saldenlisten und BWA im DATEV-Aufbau mit den Kontenrahmen SKR03 und SKR04. Viele andere Programme exportieren Listen im selben Aufbau.

Ersetzen die Texte eine Steuerberatung?

Nein. Sie erklären, wie man die Zahlen liest und prüft. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.