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Liquidität zweiten Grades berechnen
Die Liquidität zweiten Grades setzt verfügbare Zahlungsmittel und kurzfristige Nettoforderungen ins Verhältnis zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten desselben Stichtags. Die Kennzahl heißt auch Einzugsliquidität oder Quick Ratio. Eine zusätzliche Fristigkeitsübersicht grenzt Forderungen und Verbindlichkeiten am selben Datum ab.
Netto heißt hier: nach Wertberichtigungen. Die Umsatzsteuer bleibt im Forderungsbetrag enthalten.
Stand: 4. November 2026.
Formel
Liquidität zweiten Grades = (verfügbare Zahlungsmittel + kurzfristige Forderungsbuchwerte + kurzfristige sonstige Vermögensgegenstände + Wertpapiere des Umlaufvermögens) ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100
Im Zähler stehen verfügbare Zahlungsmittel und die kurzfristigen Forderungen mit ihrem Buchwert. Kurzfristig bedeutet hier Restlaufzeit bis zwölf Monate ab dem Stichtag. Zugehörige Wertberichtigungen mindern den Forderungsbestand genau einmal. Ein bereits verminderter Buchwert wird unverändert übernommen.
Der Nenner umfasst die kurzfristigen Schulden mit derselben Fristigkeitsgrenze. Formel und Werkzeug nennen sie kurzfristige Verbindlichkeiten. Dazu gehören Lieferverbindlichkeiten, kurzfristige Bankschulden, Steuerschulden und kurzfristige Rückstellungen. Auch erhaltene Anzahlungen und passive Rechnungsabgrenzung zählen dazu. Saldenspiegel zählt Steuer- und sonstige Rückstellungen als kurzfristig. Schulden ohne Restlaufzeitangabe gelten dort ebenfalls als kurzfristig. Diese Summe ist die Prozentbasis der Quote. Bei kurzfristigen Verbindlichkeiten von null ist die Quote nicht definiert. Beide Seiten benötigen denselben Stichtag und einen vergleichbaren Erfassungsstand.
Kassenbestand und positive verfügbare Bankguthaben werden zusammengerechnet. Kurzfristige sonstige Vermögensgegenstände und Wertpapiere des Umlaufvermögens gehören ebenfalls zum Zähler. Kurzfristige Bankschulden gehören dagegen in den Nenner. Vorräte bleiben außerhalb des Zählers. Die Liquidität zweiten Grades betrachtet einen anderen Vermögensumfang als das gesamte Umlaufvermögen.
Eine Übersicht aller Liquiditätsgrade steht unter Kennzahlen aus BWA und SuSa. Hier werden die Bestandteile und ihre Herkunft für die einzelne Quote erläutert.
Beispiel
Beispiel: Sämtliche Beträge sind erfunden. Ein Betrieb betrachtet einen Quartalsstichtag mit vollständig verfügbaren Zahlungsmitteln. Die Fristigkeitsübersicht weist die betrachteten Lieferforderungen und Verbindlichkeiten als kurzfristig aus. Andere kurzfristige Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände und Wertpapiere liegen im Beispiel nicht vor.
Der Forderungsbestand wird zunächst um seine zugehörigen Wertberichtigungen vermindert. Diese kurzfristigen Nettoforderungen werden zu den Zahlungsmitteln addiert. Die Summe wird durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten geteilt. Bankguthaben und Bankschulden bleiben getrennt.
| Größe | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Kassenbestand | Erfasster Wert | 20.000 € |
| Verfügbare Bankguthaben | Erfasster Wert | 80.000 € |
| Verfügbare Zahlungsmittel | 20.000 + 80.000 | 100.000 € |
| Kurzfristige Lieferforderungen vor Wertberichtigung | Erfasster Wert | 200.000 € |
| Zugehörige Wertberichtigungen | Erfasster Wert | 20.000 € |
| Kurzfristiger Forderungsbuchwert | 200.000 − 20.000 | 180.000 € |
| Zähler der Liquidität zweiten Grades | 100.000 + 180.000 | 280.000 € |
| Kurzfristige Bankschulden | Erfasster Wert | 50.000 € |
| Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten | Erfasster Wert | 200.000 € |
| Kurzfristige Verbindlichkeiten gesamt | 50.000 + 200.000 | 250.000 € |
| Liquidität zweiten Grades | 280.000 ÷ 250.000 × 100 | 112,00 % |
Woher die Werte kommen
Die Summen- und Saldenliste, kurz SuSa, liefert Zahlungsmittel, Forderungen, Korrekturkonten und Verbindlichkeitsbestände. Die betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, ergänzt die Ergebnisbetrachtung. Die Gesamtleistung bildet hier keinen Nenner. Die Rechnung verbindet ausschließlich abgegrenzte Bestandsgrößen.
Für SKR03 und SKR04 prüfen Sie die Bestandskonten im Wertenachweis. Verfügbare Guthaben und Bankschulden werden nach ihrer wirtschaftlichen Richtung zugeordnet. Gesperrte Guthaben werden separat ausgewiesen. Ein Kreditrahmen ist kein vorhandenes Zahlungsmittel.
Die zusätzliche Fristigkeitsübersicht stammt aus Vertrags- und Fälligkeitsangaben. Sie wird sowohl für Forderungen als auch für Verbindlichkeiten gebraucht. Diese Fremddaten ergänzen die Kontenbestände. Eine bloße SuSa-Summe trennt die Restlaufzeiten nicht zuverlässig.
Ordnen Sie Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen dem passenden kurzfristigen Forderungskreis zu. Bereits saldierte Buchwerte werden nicht nochmals gekürzt. Bei gemischten Laufzeiten braucht die Aufteilung eine dokumentierte Zuordnung. Ungeklärte Korrekturbeträge werden nicht beliebig verteilt.
Wählen Sie für Kunden- und Lieferantenkonten jeweils eine abgestimmte Summenebene. Eine Addition von Sammelkonten und Einzelkonten würde doppelt zählen. Kundenguthaben gehören zu den Verbindlichkeiten und damit in den Nenner. Geleistete Anzahlungen werden ihrer tatsächlichen Vermögensgruppe zugeordnet. Halten Sie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und andere kurzfristige Forderungen getrennt erkennbar.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Ein Forderungsbuchwert ist noch kein Zahlungseingang. Die Fristigkeitsgrenze bezeichnet die Restlaufzeit und nicht die tatsächliche Zahlung am Stichtag. Stellen Sie bei Bedarf konkrete erwartete Zahlungstermine daneben. Die Zahlungsplanung verwendet diese Termine gemeinsam mit den erwarteten Auszahlungen.
Wertberichtigungen werden teilweise erst zum Jahresabschluss aktualisiert. Ein alter Korrekturbestand kann den unterjährigen Forderungsbuchwert beeinflussen. Notieren Sie den letzten abgestimmten Stand. Für Stichtagsvergleiche brauchen auch die Korrekturkonten einen passenden Erfassungsstand.
Rückstellungen werden oft erst zum Jahresabschluss gebucht. Unterjährig fehlen sie dann im Nenner. Lieferverbindlichkeiten können fehlen, wenn Eingangsrechnungen erst bei Zahlung gebucht werden. Dann ist der kurzfristige Schuldenbestand aus der SuSa unvollständig. Ergänzen Sie die offene Abstimmung vor der Rechnung. Ein scheinbar großer Deckungsanteil kann auf dieser Erfassungslücke beruhen.
Zeigen Sie Zahlungsmittel, Forderungsbuchwert und kurzfristige Verbindlichkeiten zusätzlich als Beträge. Eine veränderte Quote kann aus jeder dieser Größen entstehen. Berechnen Sie mehrere passende Stichtage jeweils separat. Eine Addition der Bestände über Monate ergibt keine neue Stichtagsquote.
Häufige Fragen
Welche Forderungen zählen hier?
Verwenden Sie die nach der Fristigkeitsübersicht kurzfristigen Forderungen mit ihrem Buchwert. Die Restlaufzeit beträgt hier höchstens zwölf Monate. Zugehörige Wertberichtigungen werden genau einmal berücksichtigt.
Sind Vorräte Teil der Quick Ratio?
Vorräte bleiben außerhalb dieser Rechnung. Der Zähler verbindet verfügbare Zahlungsmittel mit kurzfristigen Forderungsbuchwerten, kurzfristigen sonstigen Vermögensgegenständen und Wertpapieren des Umlaufvermögens. Der Umfang ist deshalb enger als das gesamte Umlaufvermögen.
Was ergänze ich zur SuSa?
Benötigt wird eine zusätzliche Fristigkeitsübersicht aus Vertrags- und Fälligkeitsangaben. Prüfen Sie außerdem die Verfügbarkeit der Guthaben und den Korrekturstand. Dokumentieren Sie offene Zuordnungen.
Ist der Forderungsbuchwert bereits verfügbares Geld?
Der Buchwert bezeichnet einen erfassten Forderungsbestand. Einzahlungen werden zusätzlich nach ihrem erwarteten Termin betrachtet. Stellen Sie dafür eine gesonderte Zahlungsübersicht auf.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
Stimmen Sie Fristigkeiten und Wertberichtigungen gemeinsam mit den Kontenbeständen ab. Die Liquidität zweiten Grades berechnen Sie mit den beschriebenen Ausgangswerten. Sie bezieht Zahlungsmittel, kurzfristige Forderungsbuchwerte, kurzfristige sonstige Vermögensgegenstände und Wertpapiere auf kurzfristige Verbindlichkeiten. Ergänzen Sie konkrete Zahlungstermine für die Zahlungsplanung.