Warum ist mein Konto leer, obwohl die BWA Gewinn zeigt?

Meist aus einem von drei Gründen: Kunden zahlen später, als die Rechnungen geschrieben werden, Darlehen werden getilgt, oder es wurde investiert oder entnommen. Nichts davon steht in der BWA als Aufwand.

Wie genau kann eine Liquiditätsvorschau sein?

In den ersten zwei bis drei Wochen ziemlich genau, weil fast alles schon als offene Rechnung oder fester Termin bekannt ist. Danach wird sie zur Fortschreibung von Durchschnitten und damit so gut wie ihre Annahmen.

Gehört die Kreditlinie in den Bestand?

Getrennt davon. Der Bestand ohne Linie zeigt, was das Geschäft trägt; der Bestand mit Linie zeigt, wie weit man zahlen kann. Beide Zahlen nebeneinander sagen mehr als eine allein.

Was ist eine Dauerfristverlängerung?

Eine auf Antrag gewährte Verschiebung der Umsatzsteuer-Voranmeldung und -Zahlung um einen Monat. Wer monatlich abgibt, leistet dafür einmal im Jahr eine Sondervorauszahlung. In der Planung verschiebt sie jede Umsatzsteuerzahlung um einen Monat nach hinten.

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Liquiditätsplanung für 13 Wochen

Liquiditätsplanung ist die Vorschau auf die Ein- und Auszahlungen der kommenden Wochen oder Monate; sie zeigt, ob der Betrieb jederzeit zahlungsfähig bleibt. Ein Betrieb kann Gewinn machen und trotzdem kein Geld haben. Die Liquiditätsplanung beantwortet eine andere Frage als die BWA: nicht, was verdient ist, sondern was auf dem Konto sein wird, und zwar Woche für Woche.

Für Betriebe, die mit einer Summen- und Saldenliste nach SKR03 oder SKR04 arbeiten. Stand: November 2026.

Warum Ergebnis und Kontostand auseinanderlaufen

Die BWA rechnet mit Erträgen und Aufwendungen, also mit dem Zeitpunkt, zu dem etwas geleistet oder verbraucht wird. Das Konto rechnet mit dem Zeitpunkt, zu dem bezahlt wird. Dazwischen liegen fünf regelmäßige Verschiebungen:

Posten	In der BWA	Auf dem Konto
Umsatz	bei Rechnungsstellung, netto	wenn der Kunde zahlt, brutto
Umsatzsteuer	kommt nicht vor	geht mit dem Umsatz ein und wird am 10. des Folgemonats abgeführt
Abschreibungen	mindern das Ergebnis	kosten kein Geld; bezahlt wurde bei der Anschaffung
Tilgung	kommt nicht vor	kostet jeden Monat Geld
Investitionen und Entnahmen	kommen nicht vor	kosten Geld, oft in großen Beträgen

Warum 13 Wochen

Dreizehn Wochen sind ein Quartal. Das ist lang genug, um die Zahltage eines Monats mehrmals zu sehen: Löhne, Umsatzsteuer, Miete, Darlehensraten. Und es ist kurz genug, um noch wochengenau zu planen, weil die meisten Ein- und Auszahlungen schon als offene Rechnung oder fester Termin bekannt sind. Deshalb ist die 13-Wochen-Planung in der Praxis verbreitet, im Gespräch mit Banken ebenso wie in Krisensituationen. Weiter hinaus plant man besser nach Monaten.

Wochen statt Monate, weil ein Monatswert die Spitze verdeckt: Kommen die Löhne am 28. und die Kundenzahlungen erst am 5., ist der Monat im Plus und das Konto trotzdem an vier Tagen im Minus.

Was die Summen- und Saldenliste schon weiß

Ein großer Teil der ersten Wochen steht bereits in der Buchhaltung:

Der Anfangsbestand: Kasse und Bankkonten zum Stichtag. Ein Konto im Haben ist ein gezogener Kontokorrentkredit, kein negatives Guthaben.
Offene Forderungen: Sie gehen in den nächsten Wochen ein. Wann, schätzt das Debitorenziel nur pauschal; in der Liquiditätsvorschau ist es eine änderbare Annahme. Die Vorschau verteilt offene Forderungen gleichmäßig über dieses Ziel. Für die ersten Wochen sind die offenen Posten mit ihren Fälligkeiten genauer.
Offene Lieferantenrechnungen: Sie gehen hinaus, im Takt des Kreditorenziels.
Steuerschulden: Umsatzsteuer, Lohnsteuer und Sozialabgaben, die zum Stichtag gebucht, aber noch nicht bezahlt sind.
Das laufende Geschäft: Umsatz, Material, Personal und übrige Kosten als Monatsdurchschnitt des Jahres, als Ausgangspunkt für die Wochen, deren Rechnungen noch nicht geschrieben sind.

Die Termine, die jeder Plan braucht

Umsatzsteuer: Die Voranmeldung ist am 10. des Folgemonats fällig. Mit Dauerfristverlängerung einen Monat später; dafür ist bei monatlicher Abgabe einmal im Jahr eine Sondervorauszahlung zu leisten.
Lohnsteuer: am 10. des Folgemonats.
Sozialversicherungsbeiträge: am drittletzten Bankarbeitstag des laufenden Monats, also vor dem Gehalt.
Löhne und Gehälter: meist zum Monatsende.

Was die Buchhaltung nicht weiß

Eine Vorschau aus der Summen- und Saldenliste schreibt die Vergangenheit fort. Sie kennt keine neuen Aufträge, keine geplanten Investitionen, keine Vorauszahlungen auf Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer, keine Entnahmen und nicht den Rahmen der Kreditlinie, nur ihre Inanspruchnahme. All das gehört von Hand in den Plan, als einmalige Zahlung in der Woche, in der sie anfällt.

Eine Planung ist deshalb nie fertig. Sie ist eine Liste offengelegter Annahmen: Welches Zahlungsziel? Welche Veränderung beim Umsatz? Welche Tilgung? Wer die Annahmen sieht, kann sie prüfen, auch die Bank. Eine Zahl ohne Annahmen kann niemand prüfen.

Direkt oder indirekt?

Die direkte Planung zählt Ein- und Auszahlungen einzeln auf. So ist die 13-Wochen-Planung gebaut. Die indirekte Rechnung beginnt beim Ergebnis und korrigiert es um alles, was kein Geld bewegt, etwa Abschreibungen, und um alles, was Geld bewegt, ohne im Ergebnis zu stehen, etwa Tilgung und Investitionen. Sie eignet sich für den Rückblick und für Jahreszahlen, weniger für die nächste Woche.

Wann die Planung Pflicht wird

Für Kapitalgesellschaften und andere juristische Personen verlangt das Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetz (§ 1 StaRUG), dass die Geschäftsleitung Entwicklungen, die den Fortbestand gefährden können, fortlaufend beobachtet. Eine Liquiditätsplanung ist dafür das naheliegende Mittel. Ob eine Planung Zahlungsunfähigkeit zeigt oder droht, ist eine Rechtsfrage. Das beurteilen Steuerberatung und Rechtsberatung, nicht ein Rechenblatt.

Häufige Fragen

Warum ist mein Konto leer, obwohl die BWA Gewinn zeigt?: Meist aus einem von drei Gründen: Kunden zahlen später, als die Rechnungen geschrieben werden, Darlehen werden getilgt, oder es wurde investiert oder entnommen. Nichts davon steht in der BWA als Aufwand.
Wie genau kann eine Liquiditätsvorschau sein?: In den ersten zwei bis drei Wochen ziemlich genau, weil fast alles schon als offene Rechnung oder fester Termin bekannt ist. Danach wird sie zur Fortschreibung von Durchschnitten und damit so gut wie ihre Annahmen.
Gehört die Kreditlinie in den Bestand?: Getrennt davon. Der Bestand ohne Linie zeigt, was das Geschäft trägt; der Bestand mit Linie zeigt, wie weit man zahlen kann. Beide Zahlen nebeneinander sagen mehr als eine allein.
Was ist eine Dauerfristverlängerung?: Eine auf Antrag gewährte Verschiebung der Umsatzsteuer-Voranmeldung und -Zahlung um einen Monat. Wer monatlich abgibt, leistet dafür einmal im Jahr eine Sondervorauszahlung. In der Planung verschiebt sie jede Umsatzsteuerzahlung um einen Monat nach hinten.

Die Vorlage für Excel

Wer lieber von Hand plant, findet hier einen Liquiditätsplan für 13 Wochen als Excel-Vorlage: ein leeres Blatt zum Ausfüllen, ein ausgefülltes Beispiel und eine kurze Anleitung. Alle Formeln sind offen; die Zeile „Bestand am Wochenende“ zeigt, in welcher Woche es eng wird. Kostenlos, ohne Anmeldung und ohne E-Mail-Adresse.

Liquiditätsplan 13 Wochen herunterladen (Excel-Datei, rund 22 KB)

Die Vorschau als Werkzeug

Die Liquiditätsvorschau rechnet aus der DATEV-Summen- und Saldenliste 13 Wochen voraus: Bestand, Forderungen, Lieferantenrechnungen, Steuern und laufendes Geschäft, mit Tabelle und Kurve. Jede Annahme steht als Feld offen da: Zahlungsziele, Tilgung, Veränderung, Dauerfristverlängerung, Kreditlinie und einmalige Zahlungen.

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