Muss ich der Bank die Summen- und Saldenliste geben?

Wenn die Bank eine aktuelle BWA verlangt, gehört die Summen- und Saldenliste in den genannten Merkblättern dazu. Sie ist die Grundlage der BWA; ohne sie lässt sich keine Zeile bis zum Konto nachvollziehen.

Wie aktuell müssen die Zahlen sein?

Das legt jede Bank selbst fest. In den beiden ausgewerteten Merkblättern darf der Jahresabschluss bei der ersten Offenlegung höchstens zwölf Monate alt sein; ist er älter, kommen BWA und Summen- und Saldenliste dazu.

Was bedeutet § 18 KWG für kleine Kredite?

Die gesetzliche Pflicht zur Offenlegung beginnt bei mehr als 1,5 Millionen Euro (oder zehn Prozent des Kernkapitals der Bank); bis 2026 waren es 750.000 Euro. Darunter legt die Bank eigene Grenzen fest, bewertet den Kredit trotzdem und fragt, was sie dafür braucht.

Darf ich die Zahlen vor dem Gespräch selbst erläutern?

Ja, und es hilft. Ein kurzer Begleittext zu Saison, fehlenden Abschlussbuchungen und einmaligen Posten beantwortet die Fragen, bevor sie gestellt werden. Er ersetzt die Zahlen nicht, er ordnet sie ein.

Saldenspiegel › Bankgespräch vorbereiten

Bankgespräch vorbereiten: welche Zahlen die Bank sehen will

Ein Bankgespräch ist der Termin, in dem ein Betrieb seiner Bank anhand von BWA, Summen- und Saldenliste und Planung erklärt, wie das Geschäft läuft. Ob Kontokorrent, Investitionskredit oder die jährliche Offenlegung: Die Bank will verstehen, wie der Betrieb gerade dasteht. Wer die Unterlagen kennt, die sie verlangt, und die Fragen, die unterjährige Zahlen auslösen, geht mit Antworten statt mit Nachreichungen ins Gespräch.

Rechtsstand § 18 KWG in der Fassung des BRUBEG (2026); Unterlagenlisten aus veröffentlichten Merkblättern zweier Banken. Jede Bank legt ihre Anforderungen selbst fest. Stand: November 2026.

Wann die Bank Unterlagen verlangen muss

Das Kreditwesengesetz schreibt in § 18 vor: Übersteigt ein Kredit insgesamt 1,5 Millionen Euro oder zehn Prozent des Kernkapitals der Bank, muss sie sich die wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers offenlegen lassen, vor allem durch die Jahresabschlüsse. Sie kann darauf verzichten, wenn das mit Blick auf die Sicherheiten oder die Mitverpflichteten offensichtlich unbegründet wäre. Bis 2026 lag die Grenze bei 750.000 Euro; das Bankenrichtlinienumsetzungs- und Bürokratieentlastungsgesetz (BRUBEG) hat sie verdoppelt.

Unter dieser Schwelle entscheidet die Bank selbst, was sie sehen will. Nach ihren Risikovorgaben (MaRisk) muss sie dafür eigene Grenzen festlegen, und die können deutlich niedriger liegen. Die Listen unten sind deshalb ein guter Anhaltspunkt, keine Pflichtliste.

Die Unterlagen

Wann	Unterlagen
Grundsätzlich	Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, bei Kapitalgesellschaften mit Anhang), bei Betrieben ohne Bilanz die Einnahmenüberschussrechnung; bei Einzelunternehmen und Freiberuflern dazu Einkommensteuererklärung, Einkommensteuerbescheid sowie eine Vermögens- und Schuldenaufstellung
Wenn der Abschluss zu alt ist	Betriebswirtschaftliche Auswertung mit Summen- und Saldenliste, vorläufiger Jahresabschluss, Auftragsbestand, Umsatz-, Debitoren- und Kreditorenlisten, Liquiditätsplan

Wie alt „zu alt“ ist, steht in beiden Merkblättern gleich: höchstens zwölf Monate bei der ersten Offenlegung, höchstens 24 Monate bei der laufenden, eingereicht bis zwölf Monate nach dem Stichtag. Wer im Herbst über einen Kredit spricht, hat oft nur den Abschluss des Vorjahres. Dann entscheidet die aktuelle BWA, wie das laufende Jahr gesehen wird.

Was die aktuelle BWA zeigen sollte

Eine BWA aus der Buchhaltung ist vorläufig. Für das Gespräch zählen vier Dinge:

Vorjahresvergleich: derselbe Zeitraum des Vorjahres daneben, sonst lässt sich eine Entwicklung nicht lesen.
Bilanzübersicht: Vermögen, Schulden und Eigenkapital zum Stichtag, gerechnet aus derselben Summen- und Saldenliste.
Kennzahlen mit Formel: Eigenkapitalquote, Liquidität, bei einem neuen Kredit die Kapitaldienstdeckung. Mit der Formel daneben kann die Bank nachrechnen, statt nachzufragen.
Die Summen- und Saldenliste selbst: Sie ist die Grundlage; die Bank kann darin jede Zeile bis zum Konto verfolgen.

Drei Stellen, an denen unterjährige Zahlen fast sicher eine Nachfrage auslösen:

Fehlende Abschlussbuchungen. Abschreibungen, Rückstellungen und Bestandsveränderungen sind unterjährig oft nicht gebucht. Das Ergebnis wirkt besser, als es zum Jahresende sein wird. Besser selbst sagen, welche Buchungen noch fehlen, und sie grob beziffern.
Privatentnahmen. Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften stehen sie nicht im Ergebnis. Die Bank zieht sie beim Kapitaldienst trotzdem ab, deshalb gehören die tatsächlichen Entnahmen in die eigene Rechnung.
Darlehen ohne Restlaufzeit. Saldenspiegel zählt Darlehen ohne Restlaufzeit vorsichtig als kurzfristig und weist in den Kontrollen darauf hin. Die Liquiditätsgrade sehen dann schlechter aus, als sie sind. Genauer ist die Aufteilung nach dem Tilgungsplan. Einen Satz dazu vorbereiten.

Eine Mappe statt vieler Dateien

Praktisch ist eine einzige Unterlage in fester Reihenfolge: Deckblatt mit Betrieb, Stichtag und Kontenrahmen, dann Erfolgsrechnung mit Vorjahr, Bilanzübersicht, Kennzahlen mit Formel und zuletzt die Kontrollen, die zeigen, dass die Liste vollständig ist. Geht es um einen neuen Kredit, kommen die Kapitaldienstrechnung und ein Liquiditätsplan für die nächsten Wochen dazu.

Der Vorteil ist weniger die Form als die Reihenfolge: Die Bank liest zuerst, was sie ohnehin fragen würde, und findet die Antworten auf den nächsten Seiten.

Häufige Fragen

Muss ich der Bank die Summen- und Saldenliste geben?: Wenn die Bank eine aktuelle BWA verlangt, gehört die Summen- und Saldenliste in den genannten Merkblättern dazu. Sie ist die Grundlage der BWA; ohne sie lässt sich keine Zeile bis zum Konto nachvollziehen.
Wie aktuell müssen die Zahlen sein?: Das legt jede Bank selbst fest. In den beiden ausgewerteten Merkblättern darf der Jahresabschluss bei der ersten Offenlegung höchstens zwölf Monate alt sein; ist er älter, kommen BWA und Summen- und Saldenliste dazu.
Was bedeutet § 18 KWG für kleine Kredite?: Die gesetzliche Pflicht zur Offenlegung beginnt bei mehr als 1,5 Millionen Euro (oder zehn Prozent des Kernkapitals der Bank); bis 2026 waren es 750.000 Euro. Darunter legt die Bank eigene Grenzen fest, bewertet den Kredit trotzdem und fragt, was sie dafür braucht.
Darf ich die Zahlen vor dem Gespräch selbst erläutern?: Ja, und es hilft. Ein kurzer Begleittext zu Saison, fehlenden Abschlussbuchungen und einmaligen Posten beantwortet die Fragen, bevor sie gestellt werden. Er ersetzt die Zahlen nicht, er ordnet sie ein.

Die Mappe als Werkzeug

Saldenspiegel macht aus der DATEV-Summen- und Saldenliste eine Mappe fürs Bankgespräch: Deckblatt, Erfolgsrechnung im Aufbau der DATEV-BWA mit Vorjahr, Bilanzübersicht, zehn Kennzahlen mit Formel und die Kontrollen, als Druck oder PDF. Die Kapitaldienstrechnung gibt es im Werkzeug Kapitaldienst.

Die Dateien werden im Browser verarbeitet, nicht hochgeladen. Mit Beispieldaten zum Ausprobieren.

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