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Kreditorenziel berechnen: wie lange ein Betrieb seine Rechnungen offen hat
Das Kreditorenziel schätzt, wie viele Tage die offenen Lieferverbindlichkeiten eines Betriebs gemessen an seinen Einkäufen ausmachen. Sie erhalten einen rechnerischen Vergleichswert. Die tatsächliche Dauer einzelner offener Rechnungen ermitteln Sie getrennt.
Stand: November 2026.
Formel
Kreditorenziel (Tage) = Verbindlichkeiten aus Lieferungen ÷ Material- und Wareneinkauf × Tage im Zeitraum
Kreditoren bezeichnet hier die Lieferanten, denen der Betrieb noch Zahlungen schuldet. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen bilden den Zähler. Im Nenner stehen Materialeinkauf und Wareneinkauf des betrachteten Zeitraums. Diese Seite verwendet denselben Rechenweg wie die Kennzahlenübersicht. Andere Verbindlichkeiten gehören nicht ungeprüft in den Zähler.
Die Zahl der Tage muss zum Einkaufszeitraum passen. Nutzen Sie beispielsweise dieselbe Zahl von Kalendertagen für beide Vergleichszeiträume. Bei Einkäufen von null lässt sich die Kennzahl nicht berechnen. Stimmen Sie die Wertgrundlagen von offenen Beträgen und Einkäufen ab. Sind sie unterschiedlich, entsteht nur ein entsprechend eingeschränkter Näherungswert.
Beispiel
Beispiel: Die folgenden Zahlen sind erfunden und in Geldeinheiten angegeben. Für einen Zeitraum von 100 Tagen sind Materialeinkäufe und Wareneinkäufe von 100.000 erfasst. Die dazu betrachteten offenen Lieferverbindlichkeiten betragen am Stichtag 20.000. Beide Werte verwenden im Beispiel dieselbe Wertgrundlage.
Die Rechnung lautet 20.000 geteilt durch 100.000 mal 100 Tage. Das Kreditorenziel beträgt 20 Tage. Dieser Wert beschreibt das Verhältnis des Stichtagsbestands zum Einkauf des Zeitraums. Er sagt nicht, dass jede einzelne Rechnung genau 20 Tage offen bleibt.
In einem zweiten Beispiel beträgt der offene Bestand 30.000 bei unveränderten Einkäufen. Das rechnerische Ziel steigt auf 30 Tage. Eine große Rechnung kurz vor dem Stichtag kann diesen Anstieg auslösen. Prüfen Sie deshalb die einzelnen offenen Vorgänge, bevor Sie eine Veränderung des Zahlungsverhaltens annehmen.
So finden Sie die Werte in der Summen- und Saldenliste
Beginnen Sie mit der Summen- und Saldenliste und den offenen Lieferrechnungen. Die offenen Posten zeigen noch nicht ausgeglichene Rechnungsbeträge. Stimmen Sie deren Summe mit den zugeordneten Lieferverbindlichkeiten ab. Prüfen Sie dabei besondere oder ungeklärte Buchungen.
SKR03: Nutzen Sie die Bilanzposition Verbindlichkeiten aus Lieferungen für den Zähler. Ermitteln Sie Materialeinkäufe und Wareneinkäufe aus den zugehörigen Einkaufsbuchungen. Die betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, kann den Materialaufwand und Warenaufwand als Ausgangspunkt zeigen. Aufwand und Einkauf sind bei Bestandsänderungen aber nicht gleich.
SKR04: Nutzen Sie ebenfalls die zugeordneten Lieferverbindlichkeiten und die Einkaufsbuchungen des betrachteten Zeitraums. Übernehmen Sie keine Kontonummern aus SKR03. Kontrollieren Sie die tatsächliche Kontenzuordnung. Eine reine Aufwandssumme ersetzt auch hier keine abgestimmte Einkaufssumme.
Beschränken Sie Zähler und Nenner auf einen zusammenpassenden Umfang. Enthält der offene Bestand auch andere Leistungen oder Anlagekäufe, passt er nicht vollständig zum Materialeinkauf und Wareneinkauf. Grenzen Sie solche Vorgänge nachvollziehbar ab. Ist das nicht möglich, kennzeichnen Sie die eingeschränkte Vergleichbarkeit.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Ein Stichtag kann durch wenige große Rechnungen geprägt sein. Vergleichen Sie ergänzend mehrere Stichtage oder einen durchschnittlichen Bestand. Ändern Sie dabei nicht unbemerkt die Berechnungsmethode. Ein Durchschnittswert und ein einzelner Stichtagswert beantworten unterschiedliche Fragen.
Starke saisonale Einkäufe verzerren den Bezug auf einen längeren Zeitraum. Kurz vor einer umsatzstarken Phase können viele Waren eingekauft werden. Der offene Bestand steigt dann, ohne dass der Betrieb langsamer bezahlt. Prüfen Sie den Zusammenhang mit dem Einkaufsverlauf.
Fehlende oder verspätete Buchungen verändern Bestand und Einkaufsvolumen. Kontrollieren Sie den Bearbeitungsstand zum Stichtag. Prüfen Sie außerdem erhaltene Gutschriften und noch nicht zugeordnete Zahlungen. Dokumentieren Sie offene Abstimmungen neben dem Rechenergebnis.
Häufige Fragen
Ist das Kreditorenziel ein vereinbartes Zahlungsziel?
Nein. Es ist ein rechnerischer Verhältniswert. Die vereinbarte Dauer steht bei den einzelnen Rechnungen oder Vereinbarungen. Prüfen Sie diese Angaben getrennt von der Kennzahl.
Kann ich statt Einkäufen den Materialaufwand einsetzen?
Nur als ausdrücklich gekennzeichnete Näherung, wenn beide Größen ausreichend zusammenpassen. Bei veränderten Beständen unterscheiden sie sich. Die hier verwendete Formel verlangt Materialeinkauf und Wareneinkauf.
Ist ein längerer Wert grundsätzlich besser?
Daraus folgt keine allgemeine Bewertung. Ein höherer Bestand kann aus einem anderen Einkaufszeitpunkt entstehen. Prüfen Sie einzelne offene Rechnungen und die geplanten Zahlungen.
Wozu hilft der Vergleich mit dem Debitorenziel?
Er stellt die Bindung durch offene Forderungen der Finanzierung durch Lieferverbindlichkeiten gegenüber. Beide Kennzahlen brauchen passende Wertgrundlagen. Sie ersetzen keine zeitliche Übersicht der tatsächlichen Zahlungen.
Die Werte mit Saldenspiegel betrachten
Halten Sie Zeitraum, Stichtag und Wertgrundlage fest. Ergänzen Sie Hinweise auf große Rechnungen und nicht abgestimmte Bestände. Saldenspiegel bietet einen weiteren Zugang zu Kennzahlen aus der Summen- und Saldenliste.