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Bewirtungskostenquote berechnen
Die Bewirtungskostenquote setzt hier gebuchte Bewirtungskosten nach Erstattungen ins Verhältnis zur Gesamtleistung derselben Periode. Sie zeigt, was Geschäftsessen im Verhältnis zur Leistung kosten.
Stand: 8. November 2026.
Formel
Bewirtungskostenquote = gebuchte Bewirtungskosten nach Kürzungen ÷ Gesamtleistung × 100
Die Rechnung betrachtet Bewirtung von Geschäftspartnern einschließlich der zugehörigen gebuchten Nebenkosten. Betriebsveranstaltungen stehen meist bei den Personalkosten. Aufmerksamkeiten für Beschäftigte haben oft ein eigenes Konto in derselben Gruppe. Lassen Sie beide außerhalb des Zählers. Verpflegung auf Dienstreisen ist ebenfalls eine andere Aufwandsart. Teilen Sie nach tatsächlichem Anlass auf. Berechnen Sie Bewirtung an Kunden weiter, steht der Betrag meist bei den Erlösen. Rechnen Sie ihn dann nicht gegen. Ziehen Sie nur Gutschriften ab, die das Aufwandskonto betreffen.
Bei einer Basis von null ist die Quote nicht definiert.
Die Reisekostenquote verwendet Fahrt, Übernachtung und eigene Verpflegung der Reisenden. Ein Geschäftsessen zählt hier zur Bewirtung, auch während einer Reise. Werbekosten und Geschenke sind weitere Nachbargruppen. Zählen Sie Bewirtung nur hier. Die Werbekostenquote nimmt sie nicht auf. Die Abgrenzung nach Anlass verhindert, dass derselbe Beleg in mehreren Kostenquoten landet.
Die Gesamtleistung besteht aus Umsatzerlösen, Bestandsveränderungen und aktivierten Eigenleistungen. Bewirtung zum Nettoumsatz ist eine andere Quote, wenn Bestandsveränderungen oder Eigenleistungen hinzukommen.
Der Name Bewirtungskostenquote ist nicht fest. Manche beziehen Bewirtung auf den Umsatz oder zählen sie zur Werbung.
Beispiel
Beispiel: Alle folgenden Zahlen sind erfunden. Ein Betrieb betrachtet Geschäftsessen in einem abgeschlossenen Quartal. Die Cateringgutschrift steht auf einem eigenen Konto und ist im ersten Tabellenbetrag noch nicht enthalten. Die Beträge sind netto.
Die 2.000 € betreffen Essen aus diesem Quartal. Die Gutschrift mindert den Aufwand aus dem Quartal. Nach ihrem Abzug verbleiben 12.000 € für die Kostenquote.
| Größe | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Bewirtungsaufwand vor Erstattungen | Erfasster Wert | 14.000 € |
| Gesonderte Bewirtungserstattungen | Erfasster Wert | 2.000 € |
| Bewirtungsaufwand nach Erstattungen | 14.000 − 2.000 | 12.000 € |
| Gesamtleistung | Erfasster Wert | 600.000 € |
| Bewirtungskostenquote | 12.000 ÷ 600.000 × 100 | 2,00 % |
Woher die Werte kommen
Bewirtungskosten können auf mehreren Aufwandskonten stehen. Der Bewirtungsaufwand steht meist auf zwei Konten: Bewirtungskosten und nicht abzugsfähige Bewirtungskosten. Zählen Sie beide zusammen. Für diese wirtschaftliche Kostenquote zählt der gesamte zugehörige Aufwand. Daraus folgt keine Aussage über die steuerliche Behandlung. Reisekosten und Geschenke an Geschäftspartner bleiben außerhalb des Zählers. Prüfen Sie gemischte Konten auf dem Kontoblatt.
Der Wertenachweis trennt die Konten innerhalb der BWA-Gruppe. Nehmen Sie die Bewirtungssalden aus beiden Aufwandskonten, nicht die gesamte Gruppe.
Bei der Bewirtungskostenquote stehen Gutschriften und Stornos häufig im Haben desselben Kontos. Dann ist der SuSa-Saldo bereits gekürzt. Ziehen Sie diese Beträge nicht ein zweites Mal ab. Nur separat gebuchte Kürzungen werden zusätzlich berücksichtigt. Das Kontoblatt zeigt die einzelnen Buchungen und ihre Gegenkonten.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Die gesamte Zeile Werbe- und Reisekosten wäre deshalb ein zu großer Zähler. Manche Bewirtungsbelege werden zudem erst später eingereicht. Vergleichen Sie bei Monatswerten den Buchungsstand.
Vergleichen Sie nur Zeiträume mit demselben Buchungsstand. Fehlende Bewirtungsbelege sind keine Nullbeträge. Stimmen Sie nachgereichte Restaurantrechnungen mit dem jeweils betrachteten Monat ab.
Bewirtungskonten enthalten bei Vorsteuerabzug Nettobeträge. Ohne Vorsteuerabzug enthalten sie auch die Umsatzsteuer. Private Essen gehören nicht in den Zähler. Sie werden als Privatentnahme gebucht.
Häufige Fragen
Welche Beträge gehören in den Zähler?
Die Rechnung betrachtet Bewirtung von Geschäftspartnern einschließlich der zugehörigen gebuchten Nebenkosten. Betriebsveranstaltungen und Aufmerksamkeiten für Beschäftigte bleiben getrennt.
Welche Bezugsgröße verwende ich?
Die Gesamtleistung derselben Periode ist die Prozentbasis. Eine reine Umsatzquote muss wegen möglicher Bestandsveränderungen gesondert benannt werden.
Zählt der nicht abzugsfähige Teil mit?
Ja. Für die Kostenquote zählt der ganze Bewirtungsaufwand. Er steht meist auf zwei Konten.
Wie behandle ich weiterberechnete Geschäftsessen?
Weiterberechnete Bewirtung steht meist bei den Erlösen. Ziehen Sie diese Beträge nicht vom Bewirtungsaufwand ab. Nur Gutschriften zum Aufwandskonto mindern ihn.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
In Saldenspiegel steht die Bewirtung in der Zeile Werbe- und Reisekosten. Nehmen Sie daraus nur die Bewirtungskonten.