Warum nicht einfach den Saldo des Umsatzsteuerkontos nehmen?

Weil der Saldo nur zeigt, was nach den Vorauszahlungen noch offen ist. Wer im Oktober die Voranmeldungen bis September bezahlt hat, sieht dort nur den Rest. Vergleichbar mit den Erlösen ist allein die Habenverkehrszahl.

Wie groß darf die Abweichung sein?

Eine feste Grenze gibt es nicht. Saldenspiegel und die Vorlage nehmen 2 % als Toleranz: Darunter sind es meist Rundungen, darüber lohnt die Suche nach der Ursache.

Monatlich oder für das ganze Jahr?

Beides. Monatlich findet man den Fehler schneller, weil nur wenige Buchungen in Frage kommen. Über das Jahr gleichen sich Zeitverschiebungen aus, etwa bei Ist-Versteuerung.

Geht das auch mit SKR04?

Ja. Im SKR04 gehören die Erlöse 4400 bis 4410, 4315 und 4449 zu den Steuerkonten 3806 und 3808 (19 %) und 4300 bis 4309, 4310 und 4334 zu 3801 und 3807 (7 %). Die Wertabgaben mit Umsatzsteuer stehen dort auf 4610–4687.

Wird die Datei dabei irgendwohin geschickt?

Nein. Die Vorlage ist eine Excel-Datei ohne Makros und ohne Verknüpfungen; sie rechnet nur mit dem, was Sie eintragen.

Saldenspiegel › Umsatzsteuerverprobung

Umsatzsteuerverprobung aus der Summen- und Saldenliste

Die Umsatzsteuerverprobung prüft, ob die gebuchte Umsatzsteuer zu den Erlösen passt: Erlöse mal Steuersatz ergibt die Steuer, die auf den Steuerkonten stehen müsste. Weicht sie ab, fehlt eine Buchung, ist ein Steuerschlüssel falsch, oder es gibt einen Grund, den man kennen sollte. Die Zahlen dafür stehen in der Summen- und Saldenliste.

Für SKR03 und SKR04 mit den DATEV-Standardkonten. Stand: Oktober 2026. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Die Rechnung

Für jeden Steuersatz gilt:

erwartete Umsatzsteuer = Erlöse (netto) × Steuersatz
Abweichung in % = (gebuchte Umsatzsteuer − erwartete) ÷ erwartete × 100

Ein Beispiel: 25.000 € Erlöse zu 19 % ergeben 4.750 € erwartete Steuer. Stehen auf dem Steuerkonto 3.800 €, fehlen 950 €. Das ist genau die Steuer auf eine Rechnung über 5.000 €, die ohne Umsatzsteuer auf das Erlöskonto gebucht wurde. Eine Abweichung von bis zu 2 % gilt als Rundung und Kleinkram; darüber lohnt der Blick in die Buchungen.

Welche Zahlen Sie brauchen

Entscheidend ist die Habenverkehrszahl, nicht der Saldo. Der Saldo eines Umsatzsteuerkontos ist, was nach den gezahlten Voranmeldungen noch offen ist, und taugt nicht zum Vergleich. Der Habenverkehr ist die Summe der Steuer, die im Zeitraum gebucht wurde. Bei den Erlöskonten ist es genauso: Man nimmt den Habenverkehr des Zeitraums. Wo die Spalten stehen, erklärt der Beitrag Summen- und Saldenliste lesen.

Steuersatz	SKR03 Erlöse	SKR03 Steuer	SKR04 Erlöse	SKR04 Steuer
19 %	8400–8410, 8315 und 8449	1776 und 1778	4400–4410, 4315 und 4449	3806 und 3808
7 %	8300–8309, 8310 und 8334	1771 und 1777	4300–4309, 4310 und 4334	3801 und 3807

Das sind die Standardkonten mit Steuerautomatik. Auf 8315 und 8310 (SKR04 4315 und 4310) stehen Verkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern, solange die EU-weite Schwelle von 10.000 € im Jahr nicht überschritten ist; dann sind sie in Deutschland steuerpflichtig. Ihre Steuer bucht DATEV auf eigene Konten (1778 und 1777, im SKR04 3808 und 3807). Wer solche Umsätze nicht hat, findet dort nichts. 8449 (SKR04 4449) nimmt elektronische Dienstleistungen an Privatkunden in anderen EU-Ländern unter derselben Schwelle auf; ihre Steuer steht auf 1776 (3806).

Dazu kommen die unentgeltlichen Wertabgaben mit Umsatzsteuer: Sachentnahmen, die private Nutzung von Firmenwagen oder Telefon und Sachzuwendungen, im SKR03 auf 8910–8947 und im SKR04 auf 4610–4687, jeweils die Konten mit „19 %“ oder „7 %“ im Namen. Sie zählen zur Bemessungsgrundlage ihres Satzes, stehen in der Voranmeldung mit in Kennzahl 81 bzw. 86, und DATEV bucht ihre Steuer auf dieselben Steuerkonten wie die der Erlöse. Deshalb gehören sie mit in die Erlössumme; sonst ist die gebuchte Steuer zu hoch, etwa bei jedem Einzelunternehmer mit Firmenwagen. Hat die Kanzlei eigene Erlöskonten eingerichtet, gehören auch sie mit in die Summe.

Abgleich mit der Voranmeldung

Der zweite Blick gilt der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Dort stehen die Umsätze zu 19 % in Kennzahl 81 und die Umsätze zu 7 % in Kennzahl 86, jeweils als Bemessungsgrundlage in vollen Euro. Sie sollten den Erlösen des Monats samt Wertabgaben entsprechen. Ein Unterschied von Cent ist die Rundung auf volle Euro. Ein größerer Unterschied heißt meist: Es wurde nach der Abgabe noch gebucht, oder die Voranmeldung wurde von Hand und nicht aus der Buchhaltung erstellt.

Warum es abweichen kann, ohne falsch zu sein

Erlösschmälerungen, Skonti und Gutschriften, wenn sie auf eigenen Konten stehen: Die Steuer ist schon gemindert, die Erlöse im Vergleich nicht.
Steuerfreie Umsätze, innergemeinschaftliche Lieferungen und Umsätze nach § 13b UStG (der Kunde schuldet die Steuer), wenn sie auf den Erlöskonten 19 % oder 7 % gelandet sind.
Ist-Versteuerung: Die Steuer entsteht erst mit der Zahlung. Im einzelnen Monat kann sie dann abweichen; über das Jahr gleicht es sich meist aus.
Anzahlungen und Konten, die die Kanzlei anders eingerichtet hat.

Bleibt nach diesen Gründen eine Abweichung, lohnt der Blick in die Kontenblätter des Monats: Meist ist es eine einzelne Rechnung mit falschem oder fehlendem Steuerschlüssel.

Die Vorlage zum Herunterladen

Die Excel-Vorlage rechnet die Verprobung für ein ganzes Jahr: je Monat die Erlöse und die gebuchte Steuer zu 19 % und 7 %, dazu, wenn vorhanden, die Kennzahlen 81 und 86 der Voranmeldung. Jeder Monat bekommt „ok“ oder „prüfen“, mit derselben Toleranz von 2 % wie Saldenspiegel; fehlt zu einem Wert der Vergleichswert, steht dort „unvollständig“. Dazu ein ausgefülltes Beispiel mit einem Fehler im März und eine kurze Anleitung. Keine Makros, keine Verknüpfungen. Kostenlos, ohne Anmeldung und ohne E-Mail-Adresse.

Vorlage Umsatzsteuerverprobung herunterladen (Excel-Datei, rund 18 KB)

Häufige Fragen

Warum nicht einfach den Saldo des Umsatzsteuerkontos nehmen?: Weil der Saldo nur zeigt, was nach den Vorauszahlungen noch offen ist. Wer im Oktober die Voranmeldungen bis September bezahlt hat, sieht dort nur den Rest. Vergleichbar mit den Erlösen ist allein die Habenverkehrszahl.
Wie groß darf die Abweichung sein?: Eine feste Grenze gibt es nicht. Saldenspiegel und die Vorlage nehmen 2 % als Toleranz: Darunter sind es meist Rundungen, darüber lohnt die Suche nach der Ursache.
Monatlich oder für das ganze Jahr?: Beides. Monatlich findet man den Fehler schneller, weil nur wenige Buchungen in Frage kommen. Über das Jahr gleichen sich Zeitverschiebungen aus, etwa bei Ist-Versteuerung.
Geht das auch mit SKR04?: Ja. Im SKR04 gehören die Erlöse 4400 bis 4410, 4315 und 4449 zu den Steuerkonten 3806 und 3808 (19 %) und 4300 bis 4309, 4310 und 4334 zu 3801 und 3807 (7 %). Die Wertabgaben mit Umsatzsteuer stehen dort auf 4610–4687.
Wird die Datei dabei irgendwohin geschickt?: Nein. Die Vorlage ist eine Excel-Datei ohne Makros und ohne Verknüpfungen; sie rechnet nur mit dem, was Sie eintragen.

Automatisch aus der Saldenliste

Saldenspiegel liest die Summen- und Saldenliste ein und macht die Umsatzsteuerverprobung selbst, für 19 % und 7 %, gegen die Habenverkehrszahlen. Dazu kommen eine Erfolgsrechnung im Aufbau der DATEV-BWA, eine Bilanzübersicht, Kennzahlen und weitere Kontrollen. Was nicht geprüft werden kann, weil Konten fehlen, sagt die Seite ausdrücklich.

Die Datei wird im Browser verarbeitet, nicht hochgeladen. Mit Beispieldaten zum Ausprobieren.

Saldenspiegel öffnen