Saldenspiegel › Ratgeber
Kontokorrentauslastung berechnen
Die Kontokorrentauslastung setzt die in Anspruch genommenen Kontokorrentbeträge ins Verhältnis zu den zugehörigen vereinbarten Kreditlinien desselben Stichtags. Sie zeigt den genutzten Anteil eines vereinbarten Kreditrahmens am betrachteten Stichtag. Die vorhandene Linie stammt aus der Kreditvereinbarung und ergänzt die gebuchten Bankbestände.
Stand: November 2026.
Formel
Kontokorrentauslastung = Inanspruchnahme ÷ eingeräumte Kreditlinie × 100
Ermitteln Sie die tatsächliche Kontokorrentinanspruchnahme der betrachteten Linien am selben Stichtag. Dieser Betrag steht im Zähler. Die gültigen eingeräumten Kreditlinien bilden den Nenner und die Prozentbasis. Bei einer Kreditlinie von null ist die Quote nicht definiert.
Die Kennzahl heißt auch Linienauslastung oder Auslastung des Kreditrahmens. Für mehrere Linien addieren Sie zuerst die beanspruchten Beträge und anschließend die jeweiligen Linien. Teilen Sie dann die Summen. Unterschiedlich große Kreditlinien erhalten dadurch ihr entsprechendes Gewicht.
Bankguthaben bleiben außerhalb der Inanspruchnahme. Ein Guthaben auf einem anderen Konto vermindert nicht den tatsächlich beanspruchten Kredit einer einzelnen Linie. Stellen Sie die Guthaben separat daneben. Für die Gesamtsicht auf Zahlungsmittel und Schulden braucht jede Größe ihre eigene eindeutige Zuordnung.
Beispiel
Beispiel: Sämtliche Zahlen sind erfunden. Ein Betrieb betrachtet zwei Kontokorrentlinien zum Monatsende. Die eingeräumten Rahmen gelten an diesem Stichtag unverändert. Die gebuchten Inanspruchnahmen sind mit den zugehörigen Bankständen abgestimmt. Avale und andere zusätzliche Linienbelegungen liegen im Beispiel nicht vor.
Die erste Linie ist stärker beansprucht als die zweite. Zunächst werden beide Kreditbeträge und beide Rahmen jeweils addiert. Die Gesamtauslastung entsteht aus diesen Summen. Die rechnerisch freie Linie ist der gesamte Rahmen abzüglich der gesamten Inanspruchnahme.
| Größe | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Inanspruchnahme Linie A | Erfasster Wert | 60.000 € |
| Inanspruchnahme Linie B | Erfasster Wert | 20.000 € |
| Eingeräumte Linie A | Erfasster Wert | 100.000 € |
| Eingeräumte Linie B | Erfasster Wert | 50.000 € |
| Gesamte Inanspruchnahme | 60.000 + 20.000 | 80.000 € |
| Gesamter Kreditrahmen | 100.000 + 50.000 | 150.000 € |
| Kontokorrentauslastung | 80.000 ÷ 150.000 × 100 | 53,33 % |
| Rechnerisch freie Linie | 150.000 − 80.000 | 70.000 € |
Woher die Werte kommen
Die Summen- und Saldenliste, kurz SuSa, enthält die gebuchten Bankbestände. Die betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, zeigt die Zinsen für den Kontokorrentkredit im Zinsaufwand. Die eingeräumte Kreditlinie ist ein zusätzliches Betriebsdatum aus der Kreditvereinbarung.
Für SKR03 und SKR04 prüfen Sie die Bilanzzuordnung jedes Bankkontos im Wertenachweis. Ein Bankkonto mit Habensaldo zeigt meist den in Anspruch genommenen Kontokorrentkredit; prüfen Sie die Kontoart. Andere Darlehen gehören nur mit eigener Abgrenzung in eine weitere Betrachtung. Die gesamte Bankverbindlichkeit ist nicht automatisch die Nutzung einer Kontokorrentlinie.
Die SuSa nennt einen gebuchten Stichtagsbestand und keinen Kreditrahmen. Erfassen Sie deshalb zu jeder Linie den gültigen Betrag aus der Vereinbarung. Notieren Sie Bank, Kontoabgrenzung und Gültigkeitsstand in Ihrer eigenen Arbeitsübersicht. Verwenden Sie bei geänderten Rahmen den am betrachteten Datum geltenden Umfang.
Unterscheiden Sie eingeräumte Kreditlinien von gesondert betrachteten geduldeten Überziehungen. Eine zusätzliche Inanspruchnahme erhöht nicht automatisch den vereinbarten Nenner. Zeigen Sie den über den Rahmen hinausgehenden Betrag getrennt. Der verwendete Rahmen bleibt aus der dokumentierten Vereinbarung nachvollziehbar. Avale und Bürgschaften können die Linie belegen, ohne gebucht zu sein. Fragen Sie sie bei der Bank ab.
Stimmen Sie die gebuchten Bankbestände mit dem Bankauszug am Stichtag ab. Noch fehlende Buchungen können die erfasste Nutzung verschieben. Bei gemischten Konten ist die Zuordnung vor dem Summieren zu klären. Eine positive Bankposition wird als Guthaben und nicht als negative Inanspruchnahme behandelt.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Die Nutzung kann innerhalb eines Monats stark schwanken. Ein Monatsendwert zeigt deshalb nur eine Momentaufnahme. Für die Entwicklung stellen Sie mehrere festgelegte Stichtage nebeneinander. Halten Sie dabei den jeweils gültigen Kreditrahmen sichtbar.
Eine niedrigere Quote kann durch eine höhere eingeräumte Linie entstehen. Der beanspruchte Betrag muss dafür nicht sinken. Zeigen Sie deshalb Nutzung und Rahmen als absolute Beträge. So lässt sich eine Rahmenänderung von einer Rückführung des Kredits unterscheiden.
Die freie Linie ist zunächst eine rechnerische Differenz der verwendeten Beträge. Ihre tatsächliche Nutzbarkeit ergibt sich aus der jeweiligen Vereinbarung und der betrieblichen Planung. Für erwartete Einzahlungen und Auszahlungen ergänzen Sie den Liquiditätsplan. Spätere Zahlungstermine verändern den heutigen Stichtagsquotienten nicht.
Bei einer Inanspruchnahme über dem eingeräumten Rahmen kann die Quote über hundert Prozent liegen. Behalten Sie diese Darstellung bei. Eine negative rechnerisch freie Linie macht die Überschreitung sichtbar. Verwenden Sie den am Stichtag gültigen Rahmen.
Häufige Fragen
Woher stammt die Kreditlinie?
Die gültige eingeräumte Linie stammt aus der Kreditvereinbarung. Ergänzen Sie sie zu den gebuchten Bankbeständen. Eine SuSa allein enthält den verfügbaren Rahmen gewöhnlich nicht.
Wie fasse ich mehrere Banken zusammen?
Addieren Sie die Inanspruchnahmen und die zugehörigen Kreditlinien jeweils getrennt. Teilen Sie anschließend die beiden Summen. Ein einfaches Quotenmittel würde verschieden große Linien gleich behandeln.
Darf ich Bankguthaben abziehen?
Für diese Auslastung bleibt ein Guthaben auf einem anderen Konto separat. Verwenden Sie die tatsächliche Kreditnutzung der betrachteten Linien. Eine zusätzliche Vermögensübersicht kann Guthaben daneben zeigen.
Wie zeige ich eine Überschreitung?
Verwenden Sie die tatsächliche Nutzung und die eingeräumte Linie unverändert. Die Quote kann über hundert Prozent liegen. Kennzeichnen Sie die zusätzliche Überziehung und ihre Abgrenzung separat.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
Halten Sie Stichtag, Kontenzuordnung und offene Abstimmungen neben Ihrer Rechnung fest. Die Kontokorrentauslastung berechnen Sie mit den beschriebenen Ausgangswerten. Für die Auslastung ergänzen Sie die Bankbestände um die Kreditrahmen aus Ihren Vereinbarungen.