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Eigenkapitalquote berechnen: unterjährig aus der Summen- und Saldenliste
Die Eigenkapitalquote zeigt den Anteil des Eigenkapitals am gesamten bilanziell erfassten Kapital eines Betriebs. Sie hilft Ihnen, die Finanzierung zum Stichtag einzuordnen. Unterjährig braucht die Zahl zusätzliche Erläuterungen zum laufenden Ergebnis.
Stand: November 2026.
Formel
Eigenkapitalquote = Eigenkapital ÷ Bilanzsumme × 100
Eigenkapital ist der verbleibende Anteil nach Abzug des Fremdkapitals vom bilanziell erfassten Vermögen. Fremdkapital bezeichnet die Finanzierung durch andere Kapitalgeber. Die Bilanzsumme entspricht der Summe einer vollständig abgestimmten Bilanzseite. Sie bildet den Nenner der Quote.
Nutzen Sie Eigenkapital und Bilanzsumme vom selben Stichtag. Vermischen Sie keine Monatsbewegung mit einem Endbestand. Eine Monatsbewegung beschreibt die Veränderung innerhalb des Monats. Der Endbestand beschreibt den Stand nach den erfassten Buchungen. Bei einer Bilanzsumme von null ist die Quote nicht definiert. Negative Eigenkapitalwerte können zu einer negativen Quote führen.
Beispiel
Beispiel: Die folgenden Zahlen sind erfunden und in Geldeinheiten angegeben. Eine abgestimmte Bilanzübersicht zeigt Vermögen von 200.000 und Fremdkapital von 150.000. Daraus ergibt sich Eigenkapital von 50.000. Die Quote beträgt 50.000 geteilt durch 200.000 mal 100, also 25 Prozent.
Zu einem späteren Stichtag beträgt das Vermögen 220.000. Das Fremdkapital bleibt im Beispiel bei 150.000. Das Eigenkapital beträgt dann 70.000. Die Quote liegt bei rund 32 Prozent. Die Veränderung kann durch ein bereits berücksichtigtes laufendes Ergebnis entstehen.
Eine Einlage ist dafür nicht erforderlich. Umgekehrt kann ein Verlust das Eigenkapital verringern. Die reine Umbuchung eines bereits enthaltenen Ergebnisses innerhalb des Eigenkapitals verändert dessen Summe nicht. Sie senkt die Quote deshalb nicht allein durch den Wechsel des Buchungsjahres.
So finden Sie die Werte in der Summen- und Saldenliste
Eine betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, zeigt Aufwendungen und Erträge. Für die Eigenkapitalquote benötigen Sie außerdem die Bestandskonten der Summen- und Saldenliste. Bestandskonten zeigen Vermögen und Finanzierung. Verwenden Sie eine nachvollziehbar gegliederte Bilanzübersicht als Ausgangspunkt.
SKR03: Lesen Sie die zugeordneten Eigenkapitalpositionen und die Bilanzsumme aus Ihrer Bilanzübersicht. Prüfen Sie die zugehörigen Sachkonten sowie das berücksichtigte laufende Ergebnis. Ein Sachkonto sammelt Buchungen einer bestimmten Art. Nutzen Sie keine beliebige Summe aller Salden als Bilanzsumme.
SKR04: Gehen Sie ebenfalls von den Eigenkapitalpositionen und der abgestimmten Bilanzsumme aus. Übertragen Sie keine Kontonummern aus SKR03. Prüfen Sie Einlagen, Entnahmen und Ergebnispositionen anhand Ihrer tatsächlichen Kontenzuordnung. Entnahmen vermindern das betriebliche Eigenkapital, Einlagen erhöhen es.
Das laufende Ergebnis ist unterjährig häufig noch nicht auf einem Eigenkapitalkonto abgeschlossen. Eine Bilanzübersicht kann es bereits ergänzend berücksichtigen. Kontrollieren Sie die Darstellung, bevor Sie es nochmals hinzurechnen. Eine doppelte Berücksichtigung würde das Eigenkapital zu hoch ausweisen.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Fehlende Abschlussbuchungen verändern Vermögen und Ergebnis. Dazu gehören etwa noch nicht erfasste Abschreibungen. Abschreibungen verteilen den Wertverbrauch länger genutzter Gegenstände auf mehrere Zeiträume. Prüfen Sie, ob Ihre unterjährige Übersicht diesen Aufwand bereits enthält.
Einlagen und Entnahmen können die Quote verändern, obwohl das betriebliche Ergebnis gleich bleibt. Trennen Sie diese Bewegungen bei Ihrer Erklärung. Betrachten Sie dazu die Entwicklung der Eigenkapitalpositionen. Das erleichtert die Unterscheidung zwischen Finanzierung und erwirtschaftetem Ergebnis.
Zu Beginn eines neuen Jahres ist der Vorjahresabschluss oft noch nicht gebucht. Dann fehlt das Vorjahresergebnis in den vorgetragenen Eigenkapitalwerten, und die Quote wirkt niedriger, als sie ist. Prüfen Sie den Stand des Saldenvortrags, bevor Sie mit dem Vorjahr vergleichen.
Eine verkürzte Bilanzsumme kann die Quote rechnerisch erhöhen. Beispielsweise verändern die Begleichung von Verbindlichkeiten und der dazugehörige Zahlungsmittelabfluss beide Bilanzseiten. Betrachten Sie deshalb zusätzlich die absoluten Werte. Eine höhere Quote allein beschreibt noch keine bessere Ertragslage.
Häufige Fragen
Kann ich die Quote allein aus der BWA ablesen?
Nein. Sie benötigen Vermögen und Finanzierung zum Stichtag. Die BWA kann das laufende Ergebnis ergänzen. Sie ersetzt aber keine abgestimmte Übersicht der Bestandskonten.
Muss ich das laufende Ergebnis hinzurechnen?
Prüfen Sie zuerst die verwendete Bilanzübersicht. Ist das Ergebnis dort bereits enthalten, rechnen Sie es nicht nochmals hinzu. Dokumentieren Sie, wie die Übersicht das Ergebnis berücksichtigt.
Fällt die Quote durch die Ergebnisumbuchung?
Eine reine Umbuchung innerhalb des Eigenkapitals verändert dessen Summe nicht. Änderungen durch weitere Buchungen sind davon zu trennen. Vergleichen Sie die zugrunde liegenden Positionen vor und nach dem Wechsel.
Was sagt eine negative Quote aus?
Das ausgewiesene Eigenkapital ist bei positiver Bilanzsumme negativ. Prüfen Sie die Zusammensetzung und den Bearbeitungsstand der Zahlen. Die Quote allein erklärt die Ursachen nicht.
Die Werte mit Saldenspiegel betrachten
Dokumentieren Sie Stichtag, Ergebnisbehandlung und bekannte fehlende Buchungen. Stimmen Sie zuerst die Bilanzübersicht ab. Saldenspiegel bietet eine Auswertung der Summen- und Saldenliste, die Sie für die weitere Prüfung heranziehen können.