Saisonalitätsindex berechnen: Monatsumsatz und Jahresdurchschnitt vergleichen
Ein Saisonalitätsindex setzt den Umsatz eines Monats ins Verhältnis zum durchschnittlichen Monatsumsatz eines abgegrenzten Jahres. Sie können damit eine abgegrenzte betriebliche Frage untersuchen. Die Ausgangswerte und die Annahmen gehören deshalb neben das Ergebnis.
Stand: November 2026.
Formel
Saisonalitätsindex = Monatsumsatz ÷ durchschnittlicher Monatsumsatz des vollständigen Jahres × 100
Der Index beschreibt einen Monat innerhalb eines vollständig erfassten Jahres. Der durchschnittliche Monatsumsatz entsteht aus der Jahressumme geteilt durch zwölf. Ein Index von 100 bedeutet daher genau diesen Monatsdurchschnitt. Der Index ist eine Verhältniszahl und kein zusätzlicher Umsatzbetrag. Bei einem Jahresdurchschnitt von null ist diese Rechnung nicht definiert. Negative oder gegensätzliche Monatswerte verlangen eine gesonderte Erklärung. Sie können die einfache saisonale Lesart unbrauchbar machen.
Beispiel
Beispiel: Die folgenden Zahlen sind erfunden und dienen nur der Rechnung. Alle Beträge stehen in Geldeinheiten.
Der Jahresumsatz beträgt 1.200.000 Geldeinheiten. Geteilt durch zwölf ergibt das einen Monatsdurchschnitt von 100.000 Geldeinheiten. Der betrachtete Monatsumsatz beträgt 150.000 Geldeinheiten. 150.000 geteilt durch 100.000 mal 100 ergibt einen Index von 150. Das sind 150 Prozent, bezogen auf den durchschnittlichen Monatsumsatz. Der Zähler ist der Monatsumsatz, der Nenner der durchschnittliche Monatsumsatz des vollständigen Jahres.
So finden Sie die Werte in der Summen- und Saldenliste
Verwenden Sie zwölf einzelne Monatsumsätze derselben BWA-Abgrenzung. BWA steht für betriebswirtschaftliche Auswertung. Eine kumulierte Septemberzahl ist kein einzelner Septemberumsatz. Leiten Sie Einzelmonate aus aufeinanderfolgenden kumulierten Werten nur bei unverändertem Umfang ab. Stimmen Sie die zwölf Monatswerte mit dem Jahreswert ab. Achten Sie dabei auf nachträgliche Buchungen in bereits ausgewerteten Monaten. Dokumentieren Sie den Datenstand der verwendeten Reihe. Die Summen- und Saldenliste kann die zugehörigen Erlöskonten ergänzend zeigen.
Für SKR03 und SKR04 prüfen Sie die Zuordnung der Erlöskonten im Wertenachweis. Individuelle Konten werden nach ihrem tatsächlichen Inhalt zugeordnet.
Arbeiten Sie die Ausgangswerte in einer kleinen Abstimmungsliste durch. Notieren Sie zu jedem Wert die Quelle, den Zeitraum und die verwendete Einheit. Prüfen Sie danach die Vorzeichen. Ein negativer Wert darf nicht allein wegen einer ungewohnten Darstellung entfernt werden. Klären Sie zuerst, welcher wirtschaftliche Vorgang dahintersteht.
Vergleichen Sie die Rechnung anschließend mit einem zweiten gleich abgegrenzten Zeitraum. Halten Sie die Methode dabei unverändert. Eine geänderte Kontenzuordnung oder ein anderer Umfang kann einen Unterschied erzeugen, der keine betriebliche Entwicklung beschreibt. Erläutern Sie solche Änderungen neben den Zahlen.
Prüfen Sie außerdem die absoluten Ausgangswerte. Ein Verhältnis kann sich verändern, obwohl nur eine seiner Größen steigt oder fällt. Die getrennte Betrachtung zeigt, welcher Teil der Rechnung die Veränderung auslöst. Schreiben Sie die verwendete Formel dazu, damit die Rechnung nachvollziehbar bleibt.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Ein einzelnes Jahr kann durch besondere Aufträge geprägt sein. Vergleichen Sie daher mehrere vollständig erfasste Jahre. Ein wiederkehrender Verlauf ist belastbarer als eine einmalige Monatsspitze. Halten Sie bekannte Sondervorgänge neben der Reihe fest.
Starkes Wachstum innerhalb des Jahres kann einen saisonalen Anstieg vortäuschen. Der einfache Index trennt Wachstum und wiederkehrendes Muster nicht. Beschreiben Sie diese Grenze ausdrücklich. Eine zusätzliche Betrachtung vergleichbarer Vorjahresmonate kann helfen.
Ein geänderter Geschäftsumfang erschwert den Vergleich der Jahresmuster. Prüfen Sie neue Bereiche und weggefallene Tätigkeiten. Die gleiche Indexzahl bedeutet bei anderem Umfang nicht denselben Umsatzbetrag. Zeigen Sie deshalb die absoluten Monatswerte daneben.
Häufige Fragen
Ist der Index eine Umsatzvorhersage?
Nein. Er beschreibt ein bereits beobachtetes Jahresmuster. Eine Planung braucht zusätzliche Annahmen über den künftigen Verlauf. Bekannte Änderungen müssen getrennt berücksichtigt werden.
Kann ich neun Monate als Jahresbasis verwenden?
Dann entsteht kein Index auf Grundlage eines vollständigen Jahres. Die fehlenden Monate können das Muster verändern. Verwenden Sie diese Teilreihe nur mit einer ausdrücklich anderen Bezeichnung.
Was bedeutet ein Index von 100?
Der Monatsumsatz entspricht dem durchschnittlichen Monatsumsatz des gewählten Jahres. Das ist eine Verhältniszahl mit dieser festen Basis. Die Höhe des absoluten Umsatzes bleibt eine zusätzliche Information.
Wie erkenne ich wiederkehrende Monate?
Legen Sie die Monatsindizes mehrerer vollständiger Jahre nebeneinander. Prüfen Sie bekannte Sondervorgänge zusätzlich. Ein ähnliches Muster ist ein Hinweis, aber kein Beweis für seine Fortsetzung.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
Halten Sie Quelle, Zeitraum und offene Abstimmungen neben der Rechnung fest. Die zusätzlichen Betriebsangaben bleiben eine eigenständige Grundlage Ihrer Analyse. Saldenspiegel bietet eine Auswertung der Summen- und Saldenliste. Die hier erläuterte Zusatzrechnung wird damit nicht als neue Funktion des Werkzeugs dargestellt.