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Versicherungskostenquote berechnen
Die Versicherungskostenquote setzt ausgewählte gebuchte betriebliche Versicherungsaufwendungen ins Verhältnis zur Gesamtleistung desselben Zeitraums. Die betrieblichen Versicherungsaufwendungen bilden eine eigene Kontengruppe. Beiträge an Verbände und weitere Kostenarten werden dabei gesondert behandelt.
Stand: 4. November 2026.
Formel
Versicherungskostenquote = abgegrenzter Versicherungsaufwand ÷ Gesamtleistung × 100
Der Versicherungsaufwand steht im Zähler. Die Gesamtleistung derselben Periode bildet den Nenner und die Prozentbasis. Sie setzt sich aus Nettoumsatzerlösen, Bestandsveränderungen und aktivierten Eigenleistungen zusammen. Bei einer Gesamtleistung von null ist die Quote nicht definiert.
Diese Rechnung verwendet die betrieblichen Versicherungsaufwendungen der festgelegten Kontengruppe. Die Versicherungsprämien zählen entsprechend ihrer tatsächlichen Buchungszuordnung zum Versicherungsaufwand. Legen Sie fest, welche Policen zur Gruppe gehören. Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften gehören persönliche Versicherungen der Inhaber nicht dazu. Ein Beispiel ist die Krankenversicherung des Inhabers. Pflichtbeiträge, Verbandsbeiträge und andere Aufwendungen erhalten jeweils ihre eigene Zuordnung. Der Gruppenname folgt dem tatsächlich enthaltenen Umfang.
Die BWA-Gruppe Versicherungen und Beiträge ist häufig breiter als der reine Versicherungsaufwand. Übernehmen Sie ihren Gesamtbetrag deshalb erst nach einer Kontenabstimmung. Ein eigener Versicherungsvergleich kann außerdem Policen aus anderen BWA-Gruppen umfassen. Diese Ergänzungen werden in einer Überleitung einzeln aufgeführt.
Beispiel
Beispiel: Alle Zahlen sind erfunden. Ein Betrieb betrachtet ein vollständig gebuchtes Geschäftsjahr. Der festgelegte Versicherungsumfang enthält Sachversicherung und Betriebshaftpflicht. Fahrzeugpolicen und gesonderte Verbandsbeiträge bleiben in diesem Beispiel außerhalb des Zählers.
Die beiden Versicherungsgruppen werden zuerst addiert. Anschließend wird der Betrag durch die Gesamtleistung desselben Jahres geteilt. Die Rechnung beschreibt gebuchten Versicherungsaufwand zur erfassten Leistung.
| Größe | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Sachversicherung | Erfasster Wert | 9.000 € |
| Betriebshaftpflicht | Erfasster Wert | 3.000 € |
| Versicherungsaufwand | 9.000 + 3.000 | 12.000 € |
| Gesamtleistung | Erfasster Wert | 600.000 € |
| Versicherungskostenquote | 12.000 ÷ 600.000 × 100 | 2,00 % |
Woher die Werte kommen
Die Summen- und Saldenliste, kurz SuSa, liefert die Salden der ausgewählten Versicherungsaufwandskonten. Die betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, liefert die Gesamtleistung. Verwenden Sie den Wertenachweis zur Abstimmung. Für SKR03 und SKR04 prüfen Sie die tatsächlichen Konteninhalte.
Fahrzeugversicherungen stehen in der DATEV-BWA meist unter Kfz-Kosten. Gebäudeversicherungen können je nach Zuordnung in einer anderen Gruppe erscheinen. Entscheiden Sie für Ihre eigene Zusammenstellung über diese Policen. Beim Vergleich bleibt dieselbe Auswahl in beiden Perioden erhalten.
Ein Konto kann Versicherungen und weitere Beiträge zusammenfassen. Für eine reine Versicherungsquote brauchen Sie getrennt erkennbare Aufwendungen. Wenn diese Trennung fehlt, benennen Sie die breitere Quote nach ihrem Inhalt. Eine nicht belegte Aufteilung würde eine scheinbar genaue Versicherungsquote erzeugen.
Fahrzeugpolicen können außerdem in einer Kfz-Kostenquote enthalten sein. Gebäudeaufwendungen können Teil eines breiteren Raumkostenvergleichs sein. Addieren Sie solche Quoten erst nach Abzug gemeinsamer Beträge. Eine doppelfreie Kostenstruktur verwendet jedes Konto in genau einer Gruppe.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Eine Jahresprämie kann vollständig in einem einzelnen Monat gebucht sein. Die Monatsquote zeigt dann zunächst diesen Buchungsrhythmus. Stellen Sie die kumulierte Sicht daneben. Eine zusätzliche zeitliche Verteilung braucht eine offen beschriebene Abgrenzung.
Zahlungszeitpunkt und Aufwandszuordnung können auseinanderfallen. Oft wird die Jahresprämie unterjährig ganz als Aufwand gebucht. Erst im Jahresabschluss wird der Teil für das Folgejahr abgegrenzt. Dieser Posten heißt aktiver Rechnungsabgrenzungsposten. Für die Quote verwenden Sie den tatsächlich als Aufwand gebuchten Anteil. Stimmen Sie offene Abgrenzungen mit der Kanzlei ab.
Eine Erstattung verändert den gebuchten Aufwand je nach tatsächlicher Zuordnung. Prüfen Sie, ob sie den Aufwand mindert oder als eigener Ertrag erscheint. Versicherungsaufwand und Erstattung werden dabei getrennt nachvollziehbar gehalten.
Eine gestiegene Quote kann aus höherem Aufwand oder geringerer Gesamtleistung entstehen. Stellen Sie beide Ausgangssummen neben den Prozentwert. Ein veränderter Versicherungsumfang erklärt wiederum eine andere Entwicklung als der reine Buchungszeitpunkt. Halten Sie diese Ursachen beim Jahresvergleich auseinander.
Häufige Fragen
Zählen Verbandsbeiträge zum Versicherungsaufwand?
Hier zählen nur Versicherungsprämien. Verbandsbeiträge werden getrennt zugeordnet. Bei einer gemeinsamen Kontengruppe verwenden Sie eine entsprechend breitere Bezeichnung.
Wie behandle ich Fahrzeugversicherungen?
Entscheiden Sie, ob diese Policen zur gewählten Versicherungsgruppe gehören. Die BWA kann sie unter Kfz-Kosten zeigen. Bereinigen Sie Überschneidungen vor einer Addition.
Warum schwankt die Monatsquote stark?
Jahresprämien können in einem einzelnen Monat erfasst werden. Prüfen Sie den Buchungsrhythmus und ergänzen Sie kumulierte Werte. Verwenden Sie gleich vollständige Vergleichsperioden.
Bedeutet eine höhere Quote mehr Versicherungsschutz?
Die Quote beschreibt gebuchten Aufwand im Verhältnis zur Gesamtleistung. Stellen Sie Änderungen der Policen separat daneben. Umfang und Aufwandsentwicklung werden dadurch getrennt lesbar.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
Halten Sie Policenauswahl, Kontenzuordnung und Buchungsrhythmus neben der Quote fest. So bleibt der Vergleich auch bei veränderter Gruppierung nachvollziehbar. Die Versicherungskostenquote berechnen Sie mit den beschriebenen Ausgangswerten. Saldenspiegel bietet eine Auswertung der Summen- und Saldenliste.