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Liquidität ersten Grades berechnen
Die Liquidität ersten Grades setzt frei verfügbare Zahlungsmittel ins Verhältnis zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten desselben Stichtags. Die Stichtagsquote wird auch Barliquidität oder Cash Ratio genannt. Sie zeigt, welcher Teil der kurzfristigen Schulden aus Kasse und Bank gedeckt ist.
Stand: 4. November 2026.
Formel
Liquidität ersten Grades = verfügbare Zahlungsmittel ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten × 100
Der Zähler enthält hier Kassenbestand und sofort verfügbare positive Bankguthaben. Diese Summe heißt auch flüssige oder liquide Mittel. Üblich ist auch die Schreibweise Liquidität 1. Grades. Gebundene oder gesperrte Guthaben bleiben außerhalb dieser Auswahl. Ermitteln Sie ihren verfügbaren Anteil gesondert. Ein ungenutzter Kreditrahmen ist kein gebuchtes Zahlungsmittel. Wertpapiere des Umlaufvermögens zählt Saldenspiegel erst bei der Liquidität zweiten Grades.
Der Nenner enthält die kurzfristigen Schulden mit einer Restlaufzeit bis zwölf Monate ab dem Stichtag. Formel und Werkzeug nennen sie kurzfristige Verbindlichkeiten. Dazu gehören Lieferverbindlichkeiten, kurzfristige Bankschulden, Steuerschulden und kurzfristige Rückstellungen. Auch erhaltene Anzahlungen und passive Rechnungsabgrenzung zählen dazu. Saldenspiegel zählt Steuer- und sonstige Rückstellungen als kurzfristig. Schulden ohne Restlaufzeitangabe gelten dort ebenfalls als kurzfristig. Die Summe bildet die Prozentbasis. Bei kurzfristigen Verbindlichkeiten von null ist die Quote nicht definiert.
Positive Bankguthaben und Bankschulden werden getrennt zugeordnet. Eine Verrechnung würde Zähler und Nenner gleichzeitig verändern. Verwenden Sie beide Größen mit ihrer wirtschaftlichen Richtung. Der Umfang muss für alle Vergleichsstichtage gleich bleiben.
Eine Übersicht aller Liquiditätsgrade steht unter Kennzahlen aus BWA und SuSa. Hier werden die Bestandteile und ihre Herkunft für die einzelne Quote erläutert.
Beispiel
Beispiel: Alle folgenden Beträge sind erfunden. Kassenbestand und verfügbare Guthaben liegen für denselben Quartalsstichtag vor. Eine zusätzliche Fristigkeitsübersicht trennt die kurzfristigen Verbindlichkeiten vom übrigen Schuldenbestand. Die betrachteten Guthaben sind vollständig verfügbar.
Zuerst werden die Zahlungsmittel addiert. Anschließend werden kurzfristige Bankschulden und die übrigen kurzfristigen Verbindlichkeiten zusammengerechnet. Der Quotient verbindet beide Summen. Die Bankschulden werden dabei nicht von den Bankguthaben abgezogen.
| Größe | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Kassenbestand | Erfasster Wert | 20.000 € |
| Verfügbare Bankguthaben | Erfasster Wert | 80.000 € |
| Verfügbare Zahlungsmittel | 20.000 + 80.000 | 100.000 € |
| Kurzfristige Bankschulden | Erfasster Wert | 50.000 € |
| Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten | Erfasster Wert | 200.000 € |
| Kurzfristige Verbindlichkeiten gesamt | 50.000 + 200.000 | 250.000 € |
| Liquidität ersten Grades | 100.000 ÷ 250.000 × 100 | 40,00 % |
Woher die Werte kommen
Die Summen- und Saldenliste, kurz SuSa, liefert Kassenkonten, Bankkonten und Verbindlichkeitsbestände. Die betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, beschreibt ergänzend das laufende Ergebnis. Ihre Gesamtleistung ist keine Basis dieser Bestandsquote. Zähler und Nenner stammen aus Stichtagsbeständen.
Für SKR03 und SKR04 prüfen Sie die Bestandskonten im Wertenachweis. Bankkonten können Guthaben oder Schulden zeigen. Ordnen Sie jeden Saldo entsprechend seiner wirtschaftlichen Richtung ein. Ein negativer Banksaldo wird nicht als negatives Zahlungsmittel addiert.
Zusätzlich benötigen Sie eine Fristigkeitsübersicht aus Vertrags- und Fälligkeitsangaben. Diese Fremddaten ordnen die Restlaufzeit jeder Verbindlichkeitsgruppe zu. Eine SuSa-Summe allein liefert diese Trennung nicht zuverlässig. Halten Sie die Herkunft der Laufzeiten neben dem Betrag fest.
Prüfen Sie außerdem die tatsächliche Verfügbarkeit der Guthaben anhand Ihrer Bankunterlagen. Gesperrte Beträge werden separat ausgewiesen. Dieselbe Bankverbindung kann unterschiedliche wirtschaftliche Positionen enthalten. Eine klare Zuordnung schützt vor einer pauschalen Verrechnung.
Für Verbindlichkeiten verwenden Sie eine einzige abgestimmte Summenebene. Sammelkonten und zugehörige Einzelkonten werden nicht gemeinsam addiert. Lieferantenguthaben gehören in die passende Vermögensgruppe. Prüfen Sie fehlende Fristigkeitsangaben, denn Saldenspiegel ordnet solche Schulden zunächst als kurzfristig ein.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Die Rechnung beschreibt genau einen Stichtag. Ein Zahlungseingang oder eine größere Abbuchung am Folgetag verändert bereits die Ausgangswerte. Vergleichen Sie deshalb mehrere passende Termine. Die ausgewählten Stichtage sollten denselben Buchungsstand verwenden.
Kurzfristig bedeutet hier bis zu zwölf Monate Restlaufzeit. Das ist etwas anderes als heute fällig. Eine Übersicht der konkreten Zahlungstermine ergänzt daher die Quote. Für die laufende Zahlungsplanung stellen Sie erwartete Einzahlungen und Auszahlungen nach Terminen gegenüber.
Ein Gewinn der BWA ist kein Bankguthaben. Auch Forderungen gehören bei der Liquidität ersten Grades nicht zum Zähler. Diese Trennung erhält die Aussage der Barliquidität. Die Liquidität zweiten Grades betrachtet Forderungsbestände zusätzlich unter eigener Abgrenzung.
Rückstellungen werden oft erst zum Jahresabschluss gebucht. Unterjährig fehlen sie dann im Nenner. Nachträglich gebuchte Rechnungen können den Nenner verändern. Werden Eingangsrechnungen erst bei Zahlung erfasst, zeigt die SuSa möglicherweise kaum Lieferverbindlichkeiten. Kennzeichnen Sie diesen Erfassungsstand ausdrücklich. Die Rechnung braucht einen möglichst vollständigen kurzfristigen Schuldenbestand.
Häufige Fragen
Was gehört zu den Zahlungsmitteln?
Hier zählen Kassenbestand und sofort verfügbare positive Bankguthaben. Gesperrte Guthaben werden getrennt behandelt. Ungenutzte Kreditlinien sind keine gebuchten Zahlungsmittel.
Woher stammen die Fristigkeiten?
Eine zusätzliche Fristigkeitsübersicht verwendet Vertrags- und Fälligkeitsangaben. Kurzfristig bedeutet hier Restlaufzeit bis zwölf Monate. Der Kontensaldo allein genügt für diese Aufteilung nicht.
Darf ich Bankschulden vom Guthaben abziehen?
Ordnen Sie positive Guthaben dem Zähler und kurzfristige Bankschulden dem Nenner zu. Halten Sie beide Bestände getrennt. Eine Saldierung verändert die berechnete Relation.
Warum brauche ich zusätzlich eine Zahlungsübersicht?
Die Quote verbindet Bestände an einem einzigen Stichtag. Die Zahlungsübersicht ordnet erwartete Einzahlungen und Auszahlungen konkreten Terminen zu. Beide Betrachtungen ergänzen sich mit unterschiedlichen Zeitbezügen.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
Ergänzen Sie die SuSa um Fristigkeiten und Angaben zur Verfügbarkeit. Die Liquidität ersten Grades berechnen Sie mit den beschriebenen Ausgangswerten. Sie verbindet die abgegrenzten Zahlungsmittel mit kurzfristigen Verbindlichkeiten. Halten Sie die konkreten Zahlungstermine daneben fest.