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Saldo, Saldenvortrag und Saldenmitteilung

Der Saldo ist der Unterschied zwischen Soll- und Habenseite eines Kontos; der Saldenvortrag übernimmt ihn bei Bestandskonten ins neue Jahr, die Saldenmitteilung teilt ihn dem Geschäftspartner zur Abstimmung mit. Rund um den Stand eines Kontos gibt es eine Handvoll Begriffe, die oft durcheinandergehen: Saldo, Soll- und Habensaldo, EB-Wert, Saldenvortrag, Saldenmitteilung. Hier steht, was sie bedeuten, woher Differenzen beim Vortrag kommen und wie man Salden mit Kunden und Lieferanten abgleicht.

Für SKR03 und SKR04. Stand: 2. November 2026.

Was ist ein Saldo?

Jedes Konto hat zwei Seiten: Soll links, Haben rechts. Der Saldo ist der Unterschied zwischen beiden Seiten, also Summe Soll minus Summe Haben. Er sagt, was auf dem Konto übrig bleibt. Die Salden aller Konten nennt man auch Kontosalden.

• Sollsaldo: Die Sollseite ist größer.
• Habensaldo: Die Habenseite ist größer.
• Ausgeglichen: Beide Seiten sind gleich, der Saldo ist null.

Ein Beispiel

Ein Bankkonto beginnt das Jahr mit 5.000 € Guthaben. Im Januar gehen 12.000 € ein, 14.000 € gehen hinaus. In der Buchhaltung stehen damit 17.000 € im Soll und 14.000 € im Haben. Der Saldo ist ein Sollsaldo von 3.000 €: Auf dem Konto liegen noch 3.000 €. Wären 19.000 € hinausgegangen, stünde dort ein Habensaldo von 2.000 €. Das Konto wäre dann überzogen.

Plus oder minus: der übliche Saldo je Kontoart

Ob ein Saldo plus oder minus ist, hängt von der Kontoart ab. Jede Kontoart hat eine Seite, auf der sie normalerweise ihren Saldo hat:

Ein Saldo auf der „falschen“ Seite ist ein Hinweis, kein Fehler an sich. Ein Bankkonto mit Habensaldo ist überzogen. Ein Lieferantenkonto mit Sollsaldo heißt: Sie haben mehr bezahlt, als offen war, oder es liegt eine Gutschrift vor.

Ob ein Programm den Habensaldo mit Minuszeichen, in Klammern oder mit „H“ zeigt, ist Darstellung. Wie man das in einer Summen- und Saldenliste sicher erkennt, steht im Beitrag Summen- und Saldenliste lesen.

Was bedeutet Saldo auf einer Rechnung?

Steht auf einer Rechnung, einer Mahnung oder einem Kontoauszug eines Lieferanten ein Saldo, ist meist der offene Betrag aus Sicht des Ausstellers gemeint. Also: alle Rechnungen an Sie, abzüglich Ihrer Zahlungen und Gutschriften, bis zum genannten Datum. Ein positiver Saldo heißt in der Regel, dass Sie dem Aussteller noch Geld schulden. Ist der Saldo negativ oder als Guthaben bezeichnet, schuldet er Ihnen etwas. Im Zweifel hilft die Liste der offenen Posten, die zu diesem Saldo gehört.

EB-Wert und Saldenvortrag

EB steht für Eröffnungsbilanz. Der EB-Wert eines Kontos ist sein Stand am ersten Tag des neuen Wirtschaftsjahres. Man sagt auch Eröffnungsbilanzwert oder Anfangsbestand.

Der EB-Wert entsteht durch den Saldenvortrag. Dabei werden die Schlusssalden des alten Jahres ins neue Jahr übernommen. Das gilt aber nur für einen Teil der Konten:

• Bestandskonten (Aktiv- und Passivkonten) werden vorgetragen. Das Geld auf der Bank ist am 1. Januar ja noch da, die offene Rechnung beim Lieferanten auch.
• Erfolgskonten (Aufwand und Ertrag) werden nicht vorgetragen. Sie beginnen jedes Jahr bei null. Ihr Ergebnis aus dem Vorjahr steckt dann im Eigenkapital, bei Kapitalgesellschaften zum Beispiel im Gewinnvortrag, bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften auf den Kapitalkonten.

Im DATEV-Kontenrahmen läuft der Vortrag über die Saldenvortragskonten 9000 bis 9009. Jeder EB-Wert wird gegen eines dieser Konten gebucht. Ist der Vortrag vollständig und das Vorjahresergebnis im Eigenkapital angekommen, gleichen sich diese Konten zusammen auf null aus. Bleibt dort ein Betrag stehen, ist das eine Vortragsdifferenz.

Differenz bei den Saldenvorträgen

Eine Differenz heißt: Der EB-Wert eines Kontos im neuen Jahr passt nicht zum Schlusssaldo im alten Jahr. Das fällt oft erst auf, wenn die Bilanz des neuen Jahres nicht aufgeht oder ein Konto plötzlich einen anderen Anfangsstand zeigt als im Jahresabschluss.

Typische Ursachen

• Im alten Jahr wurde nach dem Vortrag noch gebucht. Der Vortrag wird oft schon im Januar gemacht, damit die laufende Buchhaltung weitergehen kann. Korrekturen im Vorjahr ändern danach die Schlusssalden, aber nicht automatisch die EB-Werte.
• Der Vortrag wurde nicht neu ausgeführt. Nach Änderungen im alten Jahr muss der Saldenvortrag wiederholt werden. Ob das von selbst passiert oder von Hand angestoßen werden muss, hängt vom Programm und seinen Einstellungen ab.
• Abschlussbuchungen des Steuerberaters. Abschreibungen, Rückstellungen und Abgrenzungen kommen oft erst Monate später. Sie verändern das alte Jahr und damit die Werte, die vorgetragen gehören.
• Gewinnvortrag und Ergebnisverwendung. Ist das Vorjahresergebnis noch nicht ins Eigenkapital umgebucht oder anders verteilt als vorgesehen, fehlt genau dieser Betrag im Vortrag.
• Kontonummern oder Zuordnung geändert. Wurde ein Konto im neuen Jahr umbenannt, zusammengelegt oder neu nummeriert, steht der Vortrag auf einem anderen Konto als der Schlusssaldo. In Summe stimmt es dann, je Konto nicht.

So finden Sie die Differenz

1. Nehmen Sie die Summen- und Saldenliste des Vorjahres zum 31.12., und zwar den Stand nach allen Abschlussbuchungen. Das ist der Stand, der zum Jahresabschluss passt.
2. Nehmen Sie die Summen- und Saldenliste des neuen Jahres mit der Spalte EB-Wert.
3. Stellen Sie beide je Kontonummer nebeneinander: Schlusssaldo alt gegen EB-Wert neu. Bei Bestandskonten muss der Unterschied null sein.
4. Prüfen Sie die Erfolgskonten im neuen Jahr: Ihr EB-Wert muss null sein.
5. Prüfen Sie die Eigenkapitalkonten. Dort darf sich der Stand genau um das Vorjahresergebnis unterscheiden, wenn es umgebucht wurde.

Ein Beispiel mit zwei Konten. Die Zahlen sind ausgedacht:

Hier wurde die Rückstellung im alten Jahr gebucht, nachdem der Vortrag schon gelaufen war. Ein neuer Vortrag behebt das.

In Excel geht der Abgleich über die Kontonummer, zum Beispiel mit SVERWEIS oder XVERWEIS. Achten Sie dabei auf führende Nullen in den Kontonummern. Wie man die Datei dafür richtig öffnet, steht unter Summen- und Saldenliste in Excel prüfen. Wer nur wissen will, ob es überhaupt eine Differenz gibt: Der Saldenspiegel zeigt in seiner Prüfliste, ob sich die Vortragskonten 9000 bis 9009 ausgleichen.

Saldenmitteilung und Saldenbestätigung

Bei einer Saldenmitteilung gleichen Sie die offenen Posten mit einem Kunden oder Lieferanten ab. Beide Seiten führen über dieselben Rechnungen Buch, also sollten beide denselben offenen Betrag sehen. Ob das stimmt, zeigt der Abgleich. Meist wird er zum Jahresende gemacht, möglich ist er zu jedem Stichtag.

So läuft es ab

1. Stichtag festlegen, meist das Jahresende.
2. Für jeden ausgewählten Kunden oder Lieferanten die offenen Posten zum Stichtag ziehen: Rechnungsnummer, Datum, Betrag, Zahlungen, Gutschriften.
3. Schreiben mit Saldo und Postenliste verschicken. Bei einer Bestätigung ein Antwortfeld vorsehen: „Saldo stimmt“ oder „unser Saldo lautet …“.
4. Antworten sammeln und gegen die eigenen Bücher legen.
5. Abweichungen klären und das Ergebnis festhalten.

Wenn der Saldo abweicht

Gehen Sie Posten für Posten durch, nicht nur die Summe. Häufig liegt es an Zeitpunkten, nicht an Fehlern:

• Zahlung unterwegs: Der Kunde hat am 30.12. überwiesen, bei Ihnen kam das Geld erst im Januar an.
• Rechnung noch nicht erfasst: Eine Rechnung ist beim Partner noch nicht gebucht, weil sie spät kam oder in der Prüfung liegt.
• Abzüge: Skonto, Gutschriften oder Teilzahlungen sind auf beiden Seiten unterschiedlich gebucht.
• Falsche Zuordnung: Eine Zahlung ist auf die falsche Rechnung oder das falsche Personenkonto gebucht.

Zeitliche Unterschiede halten Sie fest, sie lösen sich von selbst. Echte Fehler werden korrigiert, und zwar im richtigen Zeitraum. Klären Sie mit Ihrem Steuerberater, wie die Korrektur gebucht wird, wenn das alte Jahr schon abgeschlossen ist.

Saldenprüfung

Mit Saldenprüfung ist meist gemeint, dass man die Salden der Konten auf Plausibilität durchsieht. Bei Abschlussprüfungen ist damit oft auch das Einholen von Saldenbestätigungen gemeint. Für die eigene Durchsicht genügen wenige Fragen:

• Stimmt der Saldo mit einem Beleg überein? Bank mit dem Kontoauszug, Kasse mit dem Kassenbuch, Darlehen mit der Mitteilung der Bank.
• Steht der Saldo auf der üblichen Seite? Eine Kasse kann nicht weniger als nichts enthalten. Ein Habensaldo auf dem Kassenkonto zeigt deshalb immer einen Fehler.
• Sind Verrechnungskonten leer? Konten wie Geldtransit sollten zum Stichtag in der Regel null sein.
• Passt der EB-Wert zum Vorjahr? Siehe oben.

Die Prüfungen für die ganze Liste, etwa ob die Summe aller Salden null ergibt, stehen im Beitrag Summen- und Saldenliste lesen. Wie aus den Salden die BWA wird, erklärt BWA lesen.

Häufige Fragen

Ist ein Saldo plus oder minus?

Das hängt vom Konto und von der Sicht ab. Ein Saldo ist zuerst ein Soll- oder Habensaldo. Auf Aktiv- und Aufwandskonten ist der Sollsaldo der übliche Fall, auf Passiv- und Ertragskonten der Habensaldo. Ob ein Programm den Habensaldo mit Minus zeigt, ist eine Frage der Darstellung.

Was ist der EB-Wert?

EB steht für Eröffnungsbilanz. Der EB-Wert ist der Stand eines Bestandskontos am ersten Tag des Wirtschaftsjahres, übernommen aus dem Schlusssaldo des Vorjahres. Erfolgskonten haben keinen EB-Wert, sie beginnen jedes Jahr bei null.

Warum stimmen meine Saldenvorträge nicht mit dem Vorjahr überein?

Meist wurde im alten Jahr nach dem Vortrag noch gebucht, zum Beispiel Abschlussbuchungen des Steuerberaters, und der Vortrag wurde danach nicht neu ausgeführt. Weitere Ursachen sind ein noch nicht verteiltes Vorjahresergebnis und geänderte Kontonummern.

Was ist der Unterschied zwischen Saldenmitteilung und Saldenbestätigung?

Eine Saldenmitteilung teilt dem Geschäftspartner den Stand aus den eigenen Büchern mit. Eine Saldenbestätigung bittet ihn zusätzlich, den Betrag ausdrücklich zu bestätigen oder seinen abweichenden Stand zu nennen und das Schreiben zurückzusenden.

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