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Kundenanzahlungsquote berechnen
Die Kundenanzahlungsquote setzt erhaltene Anzahlungen von Kunden ins Verhältnis zur Bilanzsumme desselben Stichtags. Sie beschreibt den Anteil dieser Vorfinanzierung an der Bilanzsumme mit Passivausweis. Noch offene Kundenanzahlungen und bereits verrechnete Zahlungen werden dabei auseinandergehalten.
Stand: 7. November 2026.
Formel
Kundenanzahlungsquote = erhaltene Kundenanzahlungen ÷ Bilanzsumme bei Passivausweis × 100
Im Zähler steht der noch nicht verrechnete Bestand erhaltener Anzahlungen. Kunden haben diese Beträge vor der abschließenden Abrechnung gezahlt. Das wird auch Kundenvorfinanzierung oder Vorauskasse genannt. In der Bilanz heißt der Posten erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen. Verwenden Sie den gebuchten Anzahlungsbestand am gewählten Stichtag. Die Summe der Zahlungseingänge einer Periode wäre eine andere Größe.
Der Nenner und die Prozentbasis sind die Bilanzsumme bei Passivausweis. Dabei stehen erhaltene Anzahlungen als eigener Posten unter den Verbindlichkeiten. Diese Darstellung heißt hier Passivausweis. Vorräte erscheinen vor einer Verrechnung mit diesen Anzahlungen. Bei einer Bilanzsumme von null ist die Quote nicht definiert. Unterjährig enthält die Bilanzsumme das laufende Ergebnis. Bankkonten im Haben stehen dabei als Verbindlichkeit, nicht als negatives Guthaben.
Manche Bilanzen setzen erhaltene Anzahlungen offen von den Vorräten ab. So heißt diese Darstellung im Handelsgesetzbuch. Addieren Sie zur Bilanzsumme nur den tatsächlich abgesetzten Betrag. Der Zähler umfasst alle Kundenanzahlungen, also abgesetzte und bereits unter den Verbindlichkeiten ausgewiesene Bestände. Bei vollständigem Passivausweis entfällt die Ergänzung der Bilanzsumme.
Beispiel
Beispiel: Alle folgenden Zahlen sind erfunden. Ein Fertigungsbetrieb betrachtet seinen Quartalsstichtag. Die Anzahlungsbestände sind bereits von gesondert gebuchter Umsatzsteuer getrennt. Zwei Kundengruppen enthalten noch offene Anzahlungen. Die Bilanzübersicht zeigt diese Anzahlungen von den Vorräten abgesetzt.
Zuerst werden beide Anzahlungsgruppen addiert. Dieser Betrag erhöht die bisher verkürzte Bilanzsumme zur Bilanzsumme mit Passivausweis. Anschließend wird der Anzahlungsbestand auf diese wiederhergestellte Summe bezogen. Weitere Absetzungen liegen im Beispiel nicht vor.
| Größe | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Erhaltene Anzahlungen Gruppe A | Erfasster Wert | 60.000 € |
| Erhaltene Anzahlungen Gruppe B | Erfasster Wert | 40.000 € |
| Kundenanzahlungen gesamt | 60.000 + 40.000 | 100.000 € |
| Bilanzsumme bei abgesetztem Ausweis | Erfasster Wert | 900.000 € |
| Bilanzsumme bei Passivausweis | 900.000 + 100.000 | 1.000.000 € |
| Kundenanzahlungsquote | 100.000 ÷ 1.000.000 × 100 | 10,00 % |
Woher die Werte kommen
Die Summen- und Saldenliste, kurz SuSa, liefert die Konten erhaltener Anzahlungen. Die Bilanzübersicht liefert die Bilanzsumme und ihre Darstellungsweise. Stimmen Sie beide über den Wertenachweis ab. Die betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, zeigt dagegen Erträge und Aufwendungen einer Periode.
Für SKR03 und SKR04 können Anzahlungen auf mehrere Bestandskonten verteilt sein. Eine Trennung nach gebuchter Umsatzsteuerbehandlung kann zusätzliche Unterkonten erzeugen. Addieren Sie die passenden Anzahlungsbestände einmal. Kunden zahlen Anzahlungen meist mit Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer steht dann auf einem eigenen Konto und zählt nicht zum Zähler. Steht auf dem Anzahlungskonto der volle Zahlungsbetrag, klären Sie die Aufteilung mit Ihrer Kanzlei. Leiten Sie den Betrag aus den tatsächlich gebuchten Konteninhalten her.
Prüfen Sie im Wertenachweis, ob Anzahlungen unter den Verbindlichkeiten stehen oder von den Vorräten abgesetzt sind. Eine bloß saldierte Vorratszeile verrät den abgesetzten Anteil nicht zuverlässig. Nutzen Sie deshalb die getrennten Anzahlungskonten. Der wiederhergestellte Ausweis verändert die Darstellung beider Bilanzseiten, aber keinen Zahlungseingang.
Ein allgemeines Kundenguthaben kann aus einer Überzahlung oder Gutschrift entstanden sein. Es ist deshalb nicht automatisch eine Anzahlung. Umgekehrt kann eine Anzahlung als Habensaldo auf dem Kundenkonto stehen. Dann fehlt sie auf dem Anzahlungskonto. Im Voraus bezahlte Wartungs- oder Mietentgelte sind passive Rechnungsabgrenzung, keine Anzahlung. Ordnen Sie solche Beträge anhand ihrer Buchung zu. Sammelkonten und zugehörige Einzelkonten werden nicht gemeinsam gezählt. So bleibt der Zähler auf Kundenanzahlungen begrenzt.
Manche Betriebe buchen Abschlagsrechnungen unterjährig direkt als Umsatz. Dann fehlen sie im Anzahlungsbestand, und die Quote ist zu niedrig. Oft wird erst im Jahresabschluss umgebucht. Folgen Sie für die Bestandsquote dem aktuellen Kontennachweis. Nennen Sie bei jeder Anzahlungsquote die Bezugsgröße, hier die Bilanzsumme. Der Name ist nicht fest; andere Auswertungen beziehen Anzahlungen auf den Umsatz.
Worauf Sie unterjährig achten sollten
Unterjährig können Schlussrechnungen und ihre Anzahlungsverrechnung zeitlich auseinanderliegen. Dann enthält die SuSa möglicherweise noch einen inzwischen erledigten Anzahlungsbestand. Stimmen Sie solche Übergänge vor einem Stichtagsvergleich ab. Eine spätere Umbuchung verändert den ausgewiesenen Bestand ohne erneuten Kundenzufluss.
Erhaltene Anzahlungen können die Beschaffung und Fertigung vorfinanzieren. Die Quote zeigt ihren Anteil an der Bilanzsumme mit Passivausweis. Sie misst keinen Auftragsfortschritt. Im Bau und Anlagenbau vergleicht man Anzahlungen deshalb oft mit den unfertigen Leistungen. Für die erwarteten Zahlungen verwenden Sie zusätzlich den Liquiditätsplan. Bereits ausgegebenes Geld kann weiterhin einem offenen Anzahlungsbestand gegenüberstehen.
Ein höherer Anteil kann aus mehr Anzahlungen oder einer kleineren Bilanzsumme entstehen. Vergleichen Sie deshalb beide Ausgangsbeträge. Prüfen Sie außerdem den Passivausweis über alle Termine hinweg. Ein Wechsel zur abgesetzten Darstellung würde sonst eine scheinbare Veränderung erzeugen.
Berechnen Sie jeden Stichtag separat. Monatsbestände werden für diese Quote nicht addiert. Halten Sie auch die Trennung von Anzahlungen und Umsatzsteuer unverändert. Erklären Sie größere Verrechnungen neben der Zeitreihe. So sehen Sie, ob der Bestand durch eine Schlussrechnung sank oder durch neue Anzahlungen stieg.
Häufige Fragen
Welchen Anzahlungsbetrag verwende ich?
Verwenden Sie den noch nicht verrechneten Kundenanzahlungsbestand am Stichtag. Gesondert gebuchte Umsatzsteuer bleibt für diese Nettobetrachtung getrennt. Periodische Zahlungseingänge ersetzen diesen Bestand nicht.
Wie behandle ich abgesetzte Anzahlungen?
Ergänzen Sie die Bilanzsumme nur um den tatsächlich abgesetzten Betrag. Der Zähler enthält abgesetzte und bereits unter den Verbindlichkeiten ausgewiesene Kundenanzahlungen zusammen. Eine Bilanzsumme mit Passivausweis wird nicht nochmals erhöht.
Ist jedes Kundenguthaben eine Anzahlung?
Kundenguthaben können auch aus Überzahlungen oder Gutschriften stammen. Verwenden Sie nur die anhand der Buchung zugeordneten Anzahlungen. Halten Sie andere Guthaben daneben getrennt.
Was bedeutet ein hoher Anteil?
Kunden finanzieren dann einen großen Teil des Betriebs vor. Betrachten Sie daneben den Auftragsstand und die erwarteten Auszahlungen. Der Bestand allein beschreibt keinen noch verfügbaren Geldbetrag.
Die Ausgangswerte weiter prüfen
Stimmen Sie Anzahlungsbestand, Umsatzsteuertrennung und Passivausweis gemeinsam ab. Notieren Sie Verrechnungen mit Schlussrechnungen neben dem Stichtag. So lässt sich die Kundenfinanzierung über mehrere Bilanzstände vergleichen.