Brauche ich für eine BWA zwingend DATEV?

Nein. Die Form 01 ist ein Darstellungsschema, kein geschütztes Verfahren. Jede Software, die Sachkonten nach diesem Schema summiert, kommt auf dieselben Zeilen. Voraussetzung ist eine Saldenliste mit Sachkonten und Eröffnungswerten.

Warum weicht meine BWA vom Jahresabschluss ab?

Weil unterjährig die Abschluss- und Abgrenzungsbuchungen fehlen. Abschreibungen, Rückstellungen, Bestandsbewertung und Steuern kommen später dazu. Abweichungen können aus fehlenden Buchungen entstehen, sind bei gleich abgegrenzten vollständigen Zahlen aber nicht zwingend.

Was heißt „nicht zugeordnet" in einer Auswertung?

Dort stehen Konten mit Saldo, für die kein belegtes Schema existiert — meist individuell angelegte Konten. Eine ehrliche Auswertung weist sie aus, statt sie zu raten. Eine falsch einsortierte Zeile prüft später niemand nach. Eine sichtbare Lücke fällt dagegen auf.

Wie komme ich an einen Monatsverlauf?

Aus mehreren kumulierten Listen desselben Jahres — 01–01, 01–02, 01–03 und so weiter. Jeder Monatswert ist die Differenz zweier Stichtage. Was eine einzelne Datei nicht hergibt, gibt der Vergleich zweier Dateien her.

Saldenspiegel › Summen- und Saldenliste

Summen- und Saldenliste lesen

Die SuSa ist die Rohform der Buchführung: jedes bebuchte Konto mit Eröffnungswert, Bewegungen und Saldo. Wer sie lesen kann, sieht ein Monatsergebnis, bevor irgendeine Auswertung gedruckt ist — und erkennt die Fehler, die eine fertige BWA nicht mehr zeigt.

Für SKR03 und SKR04. Stand: November 2026.

Was in den Spalten steht

Ein Export aus DATEV, Addison oder Lexware sieht im Kern immer gleich aus: eine Zeile je Konto, und je Zeile drei Blöcke — der Anfang, die Bewegung, der Stand.

Spalte	Was sie enthält
EB-Wert	Der Eröffnungsbilanzwert zum 1.1. Nur Bestandskonten haben einen; Erfolgskonten beginnen bei null.
Soll / Haben Monat	Die Verkehrszahlen des laufenden Monats — alles, was in diesem Monat auf die Soll- beziehungsweise Habenseite gebucht wurde.
Saldo Monat	Die Differenz der beiden. Das Ergebnis eines einzelnen Monats.
Soll / Haben kumuliert	Dieselben Verkehrszahlen, aufsummiert seit Jahresbeginn.
Saldo kumuliert	EB-Wert plus kumulierte Bewegung. Das ist der Wert, der in Bilanz und BWA landet.

Der Unterschied zwischen Saldo und Verkehrszahl ist der Punkt, an dem die meisten Fehlinterpretationen entstehen. Der Saldo ist ein Stand — was nach Verrechnung übrig bleibt. Die Verkehrszahl ist eine Summe — alles, was in einer Richtung gebucht wurde. Für manche Fragen braucht man zwingend die Verkehrszahl, und der Saldo führt in die Irre. Dazu gleich mehr.

Soll, Haben und das Vorzeichen

Ob ein Habensaldo mit Minuszeichen, in Klammern oder mit einem S/H-Kennzeichen in einer eigenen Spalte dargestellt wird, ist reine Formatsache und hängt vom Programm und den Exporteinstellungen ab. Wichtig ist nur, dass man eine Konvention erkennt und sie konsequent anwendet. Woran man das sicher festmacht: Über alle Konten hinweg muss die Summe der Salden null ergeben. Tut sie das nicht, ist entweder das Vorzeichen falsch gelesen — oder es fehlt etwas. Genau das ist die erste der drei Prüfungen.

Drei Prüfungen, die in fünf Minuten gehen

1. Geht die Summe aller Salden auf null auf?

Addieren Sie die Spalte „Saldo kumuliert" über alle Konten. Doppelte Buchführung heißt: Soll gleich Haben, also Summe null. Weicht sie ab, liegt es fast nie am Rechnen, sondern an einer dieser Ursachen:

Der Vorjahresabschluss ist noch offen. Solange das Vorjahresergebnis nicht auf den Gewinnvortrag umgebucht ist, fehlt es im Eigenkapital. Die mit Abstand häufigste Ursache in den ersten Monaten eines Jahres.
Eine Vortragsdifferenz auf den Konten 9000 bis 9009.
Die Eröffnungswerte sind nur teilweise vorgetragen. Fehlen sie ganz, kann die Summe trotzdem null sein.
Personenkonten stehen neben ihren Sammelkonten, Forderungen und Verbindlichkeiten zählen doppelt.

Und jetzt der Teil, der wirklich zählt: Diese Probe zeigt den rechnerischen Ausgleich, weder Vollständigkeit noch Richtigkeit. Sie hängt nicht an der Kontenzuordnung. Ob jedes Konto zugeordnet ist, zeigen erst die Zeile „Nicht zugeordnet“ und die Bilanzprobe. Die Saldenprobe bleibt völlig ruhig, wenn ein Konto auf der falschen Bilanzseite steht, in der falschen Position sitzt oder mit der falschen Fristigkeit eingeordnet ist. Ein Kontokorrentkredit, der als negatives Bankguthaben im Umlaufvermögen statt als kurzfristige Schuld erscheint, lässt die Probe unverändert aufgehen — und verdirbt trotzdem jede Liquiditätskennzahl.

„Die Summe ist null“ ist deshalb kein Qualitätsurteil. Es ist die Mindestvoraussetzung dafür, dass sich das Prüfen überhaupt lohnt.

2. Passt die Umsatzsteuer zum Umsatz?

Die Gegenprobe ist einfach: Erlöse zum Regelsatz mal 19 Prozent, Erlöse zum ermäßigten Satz mal 7 Prozent, und das Ergebnis mit der gebuchten Umsatzsteuer vergleichen.

Nur nicht gegen den Saldo des Steuerkontos. Der zeigt lediglich den offenen Rest nach den bereits gezahlten Voranmeldungen — im Oktober also fast nichts. Gebraucht wird die Habenverkehrszahl des Umsatzsteuerkontos: die Summe aller Gutschriften im Zeitraum. Wer den Saldo nimmt, bekommt eine Abweichung von achtzig Prozent und sucht tagelang an der falschen Stelle.

Bleibt eine Abweichung, sind die üblichen Erklärungen: steuerfreie Umsätze, innergemeinschaftliche Lieferungen, Bauleistungen nach § 13b UStG, Ist-Versteuerung, Anzahlungen — und schlicht ein Erlöskonto mit falschem Steuerschlüssel.

3. Stehen Personenkonten in der Liste?

Sachkonten haben in SKR03 und SKR04 vier Stellen. Debitoren und Kreditoren sind fünf- bis achtstellig. Steht beides in derselben Datei, zählen Forderungen und Verbindlichkeiten doppelt — einmal auf dem Sammelkonto, einmal auf den Personenkonten. Die Bilanzsumme bläht sich auf, die Eigenkapitalquote sinkt scheinbar, und die Zahlungsziele werden unbrauchbar.

Eine Falle, die genau hier sitzt: Wird die Sachkontenlänge auf 5 umgestellt, verlängert DATEV die Sachkonten nach hinten — aus 8400 wird 84000, aus 0420 wird 04200. Dann sind auch Sachkonten fünfstellig, und wer sie nach der Stellenzahl aussortiert, wirft die halbe Buchführung weg. Wer stattdessen die Nummer als Zahl liest, verliert die führende Null: Aus 04200 (Büroeinrichtung) wird 4200 — ein Aufwandskonto. Richtig ist, die ersten vier Stellen zu nehmen.

Alle drei Prüfungen lassen sich in Excel mit wenigen Formeln nachbauen. Wie das geht und wie man den DATEV-Export dafür richtig öffnet, steht im Beitrag Summen- und Saldenliste in Excel prüfen, mit einem kostenlosen Prüfblatt zum Herunterladen.

Von der Saldenliste zur BWA

Die kurzfristige Erfolgsrechnung — in der DATEV-Form 01 die bekannteste Darstellung — ist nichts anderes als eine Summierung der Erfolgskonten nach einem festen Schema. Jedes Konto gehört zu einer Zeile, jede Zeile hat eine Nummer.

Zeile	Position	Woraus
1020	Umsatzerlöse	Erlöskonten, je nach Steuersatz getrennt geführt
1040	Bestandsveränderungen	Bestände an fertigen und unfertigen Erzeugnissen
1051	Gesamtleistung	Zwischensumme aus den Posten davor
1060	Material- und Wareneinkauf	Wareneingang, Fremdleistungen
1080	Rohertrag	Gesamtleistung minus Materialeinsatz
1100	Personalkosten	Löhne, Gehälter, Sozialabgaben
1300	Betriebsergebnis	betrieblicher Rohertrag minus Gesamtkosten
1380	Vorläufiges Ergebnis	nach allen Kostenarten und Steuern

Zur Gesamtleistung ein Hinweis, der oft falsch zitiert wird: Der Begriff fasst die ersten Posten des Gesamtkostenverfahrens zusammen (§ 275 Abs. 2 Nr. 1 bis 3 HGB). Das Gesetz selbst bildet diese Zwischensumme nicht — sie ist eine Darstellungsform der BWA. Im Umsatzkostenverfahren, das in Konzernen üblich ist, gibt es sie gar nicht; dort steht an dieser Stelle allein der Umsatz. Bei reinen Dienstleistern sind beide Zahlen identisch.

Seit dem Wirtschaftsjahr 2022 ordnet DATEV in der Standard-BWA meist nicht mehr allein nach der Kontonummer zu, sondern über den hinterlegten Kontenzweck. Umgestellt wurde automatisch, wenn die Kanzlei keine eigene BWA-Form und keine BWA-Planwerte nutzt. Bei individuell angelegten Konten kann die Zuordnung deshalb von der Nummernlogik abweichen — ein Grund, eine automatisch erzeugte Zuordnung stichprobenweise gegen den Wertenachweis zu prüfen, statt ihr blind zu folgen.

Was eine unterjährige Bilanz aus der SuSa kann — und was nicht

Aus denselben Zahlen lässt sich zu jedem Stichtag eine verkürzte Bilanzübersicht bilden, in Anlehnung an § 266 HGB. Sie ist brauchbar für Kennzahlen und Verläufe, aber sie ist vorläufig, und zwar aus drei Gründen:

Das Ergebnis steckt im Eigenkapital. Unterjährig ist der Gewinn auf keinem Kapitalkonto gebucht; ohne ihn ginge die Bilanz nicht auf. Deshalb steigt die Eigenkapitalquote im Lauf eines gewinnbringenden Jahres ohne jede Einlage. Im neuen Jahr kann sie scheinbar niedriger sein, solange das Vorjahresergebnis noch nicht vorgetragen ist. Unterjährige Quoten vergleicht man deshalb nur untereinander, nie mit dem Jahresabschluss.
Abgrenzungen fehlen typischerweise. Abschreibungen, Rückstellungen, Bestandsveränderungen und Ertragsteuern werden oft erst zum Abschluss gebucht. Steht eine dieser Zeilen bei null, ist das ein Hinweis, kein Ergebnis.
Die Fristigkeit steht selten in den Konten. Ohne Restlaufzeitdifferenzierung lässt sich nicht aus der Datei ableiten, was kurz- und was langfristig ist. Jede Liquiditätskennzahl beruht dann auf einer Annahme, die offengelegt gehört.

Sechs Stolpersteine beim Export

„Alle Konten" statt „Sachkonten". Siehe Prüfung 3 — Personenkonten zählen doppelt.
Export ohne Eröffnungswerte. Dann fehlen alle Anfangsbestände, und die Bilanz kann trotzdem aufgehen. Erkennbar ist das nur im Vergleich mit dem Vorjahresabschluss.
Kumuliert oder Monat verwechselt. Eine BWA für September ist etwas anderes als eine für Januar bis September. Beide stehen in derselben Datei, in verschiedenen Spalten.
Zeichensatz. Exporte kommen wahlweise in UTF-8 oder ANSI. Im falschen Zeichensatz gelesen, wird aus „Bürokosten" Kauderwelsch — die Zahlen stimmen, die Zuordnung über Kontobezeichnungen nicht mehr.
SKR03 gegen SKR04. Dieselbe Nummer bedeutet in beiden Rahmen etwas völlig anderes. 1200 ist im SKR03 ein Bankkonto, im SKR04 dagegen „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen". Ein Vergleich gleicher Kontonummern wäre ohne Überleitung irreführend; wirtschaftlich gleich zugeordnete BWA-Zeilen können dennoch vergleichbar sein.
Zeiträume, die nicht zueinander passen. Drei Monate gegen neun Monate verglichen, ergibt bei jeder Laufzeitkennzahl einen Unterschied, der nur die Methode zeigt — nicht die Entwicklung.

Häufige Fragen

Brauche ich für eine BWA zwingend DATEV?: Nein. Die Form 01 ist ein Darstellungsschema, kein geschütztes Verfahren. Jede Software, die Sachkonten nach diesem Schema summiert, kommt auf dieselben Zeilen. Voraussetzung ist eine Saldenliste mit Sachkonten und Eröffnungswerten.
Warum weicht meine BWA vom Jahresabschluss ab?: Weil unterjährig die Abschluss- und Abgrenzungsbuchungen fehlen. Abschreibungen, Rückstellungen, Bestandsbewertung und Steuern kommen später dazu. Abweichungen können aus fehlenden Buchungen entstehen, sind bei gleich abgegrenzten vollständigen Zahlen aber nicht zwingend.
Was heißt „nicht zugeordnet" in einer Auswertung?: Dort stehen Konten mit Saldo, für die kein belegtes Schema existiert — meist individuell angelegte Konten. Eine ehrliche Auswertung weist sie aus, statt sie zu raten. Eine falsch einsortierte Zeile prüft später niemand nach. Eine sichtbare Lücke fällt dagegen auf.
Wie komme ich an einen Monatsverlauf?: Aus mehreren kumulierten Listen desselben Jahres — 01–01, 01–02, 01–03 und so weiter. Jeder Monatswert ist die Differenz zweier Stichtage. Was eine einzelne Datei nicht hergibt, gibt der Vergleich zweier Dateien her.

Das Ganze als Auswertung

Saldenspiegel macht genau diese Schritte aus Ihrer Summen- und Saldenliste: die kurzfristige Erfolgsrechnung im Aufbau der Form 01, eine vorläufige Bilanzübersicht, zehn Kennzahlen, den Monatsverlauf — und die Kontrollen aus diesem Text als Prüfliste im Klartext, samt Bilanzprobe und Umsatzsteuerverprobung.

Die Datei wird im Browser verarbeitet, nicht hochgeladen. Ohne Konto, ohne Anmeldung, mit Beispieldaten zum Ausprobieren.

Auswertung öffnen